Kary za przestępstwa skarbowe

Posted on 4 czerwca 20244 czerwca 2024 by Kancelaria

Przestępstwo skarbowe – Istota przestępstw karnoskarbowych

Problematyka przestępstw skarbowych jest niezwykle istotna zarówno z perspektywy funkcjonowania państwa, jak i z punktu widzenia uczciwych podatników. Przestępstwa te prowadzą do uszczuplenia dochodów budżetowych, co przekłada się na ograniczenie możliwości realizacji zadań publicznych oraz podnoszenie obciążeń fiskalnych dla pozostałych obywateli. Ponadto, przestępstwa skarbowe naruszają zasadę równości i sprawiedliwości opodatkowania, gdyż osoby uchylające się od płacenia podatków uzyskują nienależne korzyści kosztem tych, którzy wywiązują się ze swoich zobowiązań podatkowych.

Celem artykułu jest kompleksowe omówienie problematyki przestępstw skarbowych, ukazanie ich istoty oraz konsekwencji dla państwa i społeczeństwa. Opracowanie ma na celu podniesienie świadomości na temat wagi tego zagadnienia – także wskazania na konieczność należytego zaradzania własną firmą, wprowadzenie odpowiednich mechanizmów kontrolnych czy weryfikacyjnych aby zminimalizować nawet przypadkowe ryzyko wplątania się w proces karny obejmujący postępowanie karnoskarobwe.

Popełnienie przestępstwa karnoskarbowego często wiąże się z bardzo wysokimi karami finansowymi, a także szeregiem sankcji towarzyszących. Często przytaczanym w mediach przykładem przestępstwa skarbowego jest zbrodnia vatowska. Jeżeli czyn zostanie uznany przez organa podatkowe jako przestępstwo skarbowe przedsiębiorcy nie ominie proces sądowy. Z tego również względu problematyka przestępstwa skarbowych jawią się jako warte omówienia.

Warto zatem zadbać o odpowiednie procedury czy szkolenia a w przypadku problemów na etapie karnoskarbowych skontaktować się z zawodowym pełnomocnikiem.

Spis treści:
1. Kary za przestępstwo skarbowe oraz wykroczenie skarbowe
2. Czym jest wykroczenie skarbowe?
3. Czym się rożni wykroczenie skarbowe od przestępstwa
4. Od jakiej kwoty przestępstwo skarbowe?
5. Kary za przestępstwa skarbowe przewidziane w kodeksie karnym skarbowym
6. KARY W KODEKSIE KARNYM SKARBOWYM
7. Jakie minimalne wynagrodzenie w 2024 r.?
8. Kara za wykroczenia
9. Czy przestępstwa skarbowe można popełnić tylko umyślnie?
10. Czym jest umyślność?
11. ZBIEGI PRZESTĘPSTW
12. Czy jest jakiś sposób na uniknięcie odpowiedzialności karno-skarbowej?
13. PODSUMOWANIE
14. O Kancelarii Pasternak LEGAL – dla biznesu
15. AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w prawnej rzeczywistości

Kary za przestępstwo skarbowe oraz wykroczenie skarbowe

Odpowiedzialność karna skarbowa jest co do zasady odrębna od odpowiedzialności karnej na mocy kodeksu karnego.

Kodeks karny skarbowy, uchwalony 10 września 1999 roku, stanowi wszechstronne unormowanie problematyki przestępstw i wykroczeń skarbowych, w sposób całościowy reguluje materię przestępstw i wykroczeń skarbowych, obejmując swoim zakresem wszystkie kluczowe aspekty – od określenia czynów zabronionych, przez wskazanie reguł postępowania, aż po unormowanie wykonania orzeczonych kar i środków karnych, przywołany akt prawny dzieli czyny zabronione na przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe.

Przestępstwo skarbowe- to czyn zabroniony popełniony, którego społeczna szkodliwość jest wyższa niż znikoma, a wartość uszczuplająca przekracza pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia, za który grozi kara grzywny wymierzana w stawkach dziennych, kara ograniczenia wolności lub kara pozbawienia wolności.

Katalog przestępstw skarbowych jest bardzo szeroki. Reguluje je wspomniany kodeks karny skarbowy. Wskażmy na kilka przykładów.

Poniżej przedstawiam kilka i przykładów przestępstw skarbowych z Kodeksu karnego skarbowego:

1. Niezgłoszenie właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania (art. 54 k.k. s.).

2. Podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy w deklaracji lub oświadczeniu (art. 56 k.k. s.).

3. Niedopełnienie obowiązku nadzorczego, jeśli doprowadziło to do popełnienia czynu zabronionego (art. 77 k.k. s.).

4. Niedopełnienie obowiązku prowadzenia księgi (art. 60 k.k. s.).

5. Wystawianie lub posługiwanie się fałszywymi fakturami lub rachunkami (art. 62 k.k. s.).

6. Wprowadzanie do obrotu wyrobów bez oznaczenia wymaganymi znakami akcyzy (art. 65 k.k. s.).

7. Naruszenie przepisów dotyczących przemieszczania wyrobów akcyzowych (art. 69-70 k.k. s.).

8. Obrót wyrobami akcyzowymi bez wymaganego zezwolenia (art. 72 k.k. s.).

9. Naruszenie przepisów dotyczących produkcji, przerobu lub zużycia wyrobów akcyzowych (art. 73-75 k.k. s.).

10. Bezpodstawny zwrot podatku – (art. 76 k.k. s)

11. Pranie brudnych pieniędzy (art. 299 k.k. s.)

12. Pozorne Bankructwo (art. 301 k.k. s)

Charakter przestępstw gospodarczych sprawa, iż prowadzenie obrony w sprawie karnej czy też doradztwo mające na celu zapobieganie przestępczości gospodarczej często wymaga znajomości przepisów oraz zrozumienia procesów gospodarczych. Z tego względu warto korzystać zespołu prawnego mogącego świadczyć usługi w wielu dziedzinach prawa.

Zespół prawa Karnego Pasternak LEGAL ściśle współpracuje z praktykami w dziedzinie prawa gospodarczego czy podatkowego, co gwarantuje szczegółowe podejście do złożonych kwestii związanych z przestępstwami gospodarczymi, w tym przestępstw podatkowych, akcyzowych, vatowych, związanych z obrotem paliwami, przestępstw korupcyjnych, oszustów oraz oszustw na rynkach kapitałowych. Łączymy doświadczenie w zakresie prawa karnego z doświadczeniem w zakresie prawa gospodarczego, w tym handlowego, podatkowego, prawa zamówień publicznych czy zagadnień regulacyjnych, czego wymagają sprawy z zakresu przestępstw gospodarczych.

Świadczymy wsparcie prawne nie tylko związane z obroną procesową, ale również wspieramy w działaniach profilaktycznych, w tym przeprowadzamy audyty związane z wprowadzaniem wewnętrznych procedur zgodności, służących wykrywaniu czy przeciwdziałaniu przestępstw łapownictwa, korupcji, czy prania brudnych pieniędzy, w celu minimalizacji ryzyka odpowiedzialności karnej

Jesteśmy gotowi do podjęcia natychmiastowych działań w sytuacjach niecierpiących zwłoki.

Czym jest wykroczenie skarbowe?

Wykroczenie skarbowe jest to czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia. Kodeks karny skarbowy może również wskazywać inne czyny zabronione, które są traktowane jako wykroczenia skarbowe, niezależnie od wartości uszczuplenia lub przedmiotu czynu.

UWAGA! Nie jest przestępstwem skarbowym lub wykroczeniem skarbowym czyn zabroniony, którego społeczna szkodliwość jest znikoma.

Czym się rożni wykroczenie skarbowe od przestępstwa skarbowego?

Różnice między wykroczeniem a przestępstwem skarbowym:

1. Waga czynu: Wykroczenia skarbowe to czyny zabronione o mniejszej szkodliwości społecznej, podczas gdy przestępstwa skarbowe są czynami o większej wadze i powadze.

2. Sankcje: W przypadku wykroczeń skarbowych, główną karą jest grzywna. Natomiast za przestępstwa skarbowe, oprócz grzywny, grozi także kara ograniczenia wolności, a w poważniejszych przypadkach – kara pozbawienia wolności.

3. Wpis do rejestru: Skazanie za przestępstwo skarbowe skutkuje wpisem do Krajowego Rejestru Karnego

4. Konsekwencje: Wpis do Krajowego Rejestru Karnego, będący następstwem skazania za przestępstwo skarbowe, może utrudniać dostęp do niektórych stanowisk pracy lub uniemożliwiać prowadzenie określonej działalności gospodarczej, co nie dotyczy wykroczeń skarbowych.

Od jakiej kwoty przestępstwo skarbowe?

Przestępstwem skarbowym jest czyn zabroniony przez kks pod groźbą kary grzywny określonej w stawkach dziennych, kary ograniczenia wolności lub kary pozbawienia wolności.

W efekcie podniesienia płacy minimalnej, zmianie uległ próg kwotowy, który decyduje o zakwalifikowaniu czynu jako wykroczenia skarbowego, bądź przestępstwa. Począwszy od 1 stycznia 2024 roku, granica ta wynosi 21 210 zł, a od 1 lipca 2024 roku wzrośnie do 21 500 zł. Czyny, których wartość przekracza ten limit, klasyfikowane są jako przestępstwa skarbowe, za które kara wymierzana jest w stawkach dziennych, począwszy od 10, a skończywszy na 720 stawkach dziennych. Pojedyncza stawka dzienna nie może być niższa niż 1/30 minimalnego wynagrodzenia i jednocześnie nie może być wyższa niż 400-krotność tej wartości.

Minimalne wynagrodzenie Od 1 stycznia 2024 roku wynosi 4.242 zł, a od 1 lipca 2024 roku 4.300 zł

Czyny zabronione, w których kwoty nie przekraczają tych progów, są co do zasady traktowane jako wykroczenia skarbowe.

Warto przy tym pamiętać, że nie popełnia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego sprawca czynu zabronionego, jeżeli nie można mu przypisać winy w czasie czynu.

Kary za przestępstwa skarbowe przewidziane w kodeksie karnym skarbowym

Przestępstwo skarbowe może być popełnione zarówno w formie sprawstwa pojedynczego, czyli samemu, jak wspólnie i w porozumieniu z inną osobą. W przypadku współdziałania, nie jest konieczne, aby każdy ze współsprawców zrealizował swoim zachowaniem wszystkie znamiona przestępstwa. Istotne jest, aby działając wspólnie, łącznie wypełnili oni znamiona czynu zabronionego. Możliwe jest także usiłowanie przestępstwa skarbowego.

Odpowiedzialność karną za przestępstwo skarbowe ponosi nie tylko bezpośredni wykonawca czynu, ale także osoba, która kieruje wykonaniem tego przestępstwa przez inną osobę. Ponadto jako sprawca odpowiada również ten, kto poleca popełnienie przestępstwa skarbowego innej osobie, wykorzystując jej uzależnienie od siebie. W sytuacji, gdy przestępstwo skarbowe zostało popełnione przez kilka współdziałających osób, należy mieć na uwadze, że każdy ze współsprawców może ponosić indywidualną odpowiedzialność za swój własny wkład w czyn, niezależnie od odpowiedzialności pozostałych osób biorących udział w jego popełnieniu.

Oznacza to, że przy ocenie odpowiedzialności karnej za przestępstwo skarbowe popełnione we współdziałaniu, kluczowe jest ustalenie, czy wszystkie współdziałające osoby łącznie zrealizowały swoim zachowaniem komplet znamion tego przestępstwa, a następnie przypisanie poszczególnym współsprawcom odpowiedzialności za ich indywidualny udział w czynie, biorąc pod uwagę m.in. stopień i formę zaangażowania każdego z nich.

Ustawa pozwala również na odstąpienie od wymierzenia kary (ale nie środka karnego) względem sprawcy, który dopuścił się przestępstwa skarbowego zagrożonego karą pozbawienia wolności nieprzekraczającą 3 lat.

Jeżeli potrzebujesz konsultacji lub szukasz rozwiązania swojej sprawy karnej – zastanawiasz się czy istnieje szansa na korzystne rozwiązanie twojej sprawy – zapraszam do kontaktu z ekspertami PASTERNAK LEGAL posiadającymi duże doświadczenie w prowadzeniu spraw karno-skarbowych.

KARY W KODEKSIE KARNYM SKARBOWYM

Zgodnie z przepisami, kary przewidziane przez ustawę za przestępstwo skarbowe obejmują karę grzywny, karę ograniczenia wolności oraz karę pozbawienia wolności Wymiar kary, zależy od rodzaju popełnionego czynu zabronionego, jego znamion czynu zabronionego oraz wartości uszczuplenia należności publicznoprawnej. Kary za przestępstwa skarbowe sąd nakłada w formie stawek dziennych, których wartość nie może być niższa niż jedna trzydziesta części minimalnego wynagrodzenia, ani wyższa niż czterystukrotność tej kwoty.

Jakie minimalne wynagrodzenie w 2024 r.?

Od dnia 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4242 zł, zaś od dnia 1 lipca do 31 grudnia 2024 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wyniesie 4300 zł .

Od 1 stycznia 2024 roku najniższa stawka dzienna wynosi 141,40 zł, a najwyższa 56 560 zł. Natomiast od 1 lipca br. będzie to przedział od 143,33 zł do 57 332 zł .

Oznacza to, że maksymalna grzywna za przestępstwo skarbowe wynosi obecnie 40 723 200 zł , z kolei od 1 lipca br. będzie to kwota 41 279 040 zł . Dodajmy, że w przypadkach nadzwyczajnie obostrzonych kara może wynieść nawet 61 084 800 zł, a od 1 lipca br. – 61 918 560 zł. Natomiast, jeżeli kodeks nie stanowi inaczej, kara pozbawienia wolności trwa najkrócej 5 dni, najdłużej – 5 lat; wymierza się ją w dniach, miesiącach i latach.

Kara za wykroczenia

Za popełnienie wykroczenia skarbowego grozi kara grzywny, która mieści się w przedziale od jednej dziesiątej do dwudziestokrotności minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że od 1 stycznia 2024 roku wysokość grzywny za wykroczenie skarbowe będzie się wahać od 424,20 zł do 84 840 zł, a od 1 lipca tego samego roku – od 430 zł do 86 000 zł. Z kolei najwyższa możliwa kwota mandatu, który może być nałożony przez pracowników organów skarbowych, wyniesie 21 210 zł od 1 stycznia 2024 roku, a od 1 lipca 2024 roku wzrośnie do 21 500 zł.

Czy przestępstwa skarbowe można popełnić tylko umyślnie?

Przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe można, co do zasady, popełnić wyłącznie umyślnie, a nieumyślnie jedynie wtedy, gdy kodeks tak stanowi.

Czym jest umyślność?

Przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe uznaje się za popełnione umyślnie, gdy sprawca działa z zamiarem bezpośrednim, czyli chce je popełnić, lub z zamiarem ewentualnym, czyli przewiduje możliwość jego popełnienia i akceptuje taki rozwój wydarzeń. Z kolei nieumyślne popełnienie czynu zabronionego ma miejsce wtedy, gdy sprawca nie zamierza go dokonać, ale dopuszcza się go na skutek niedochowania należytej staranności, pomimo iż mógł lub powinien był przewidzieć możliwość jego zaistnienia. Warto podkreślić, że czyn zabroniony, którego społeczna szkodliwość jest znikoma, nie stanowi przestępstwa skarbowego ani wykroczenia skarbowego.

ZBIEGI PRZESTĘPSTW

Art. 7 Kodeksu karnego skarbowego reguluje sytuację, w której jedna osoba swoim zachowaniem wypełnia znamiona wielu czynów zabronionych, które mogą być zakwalifikowane zarówno jako przestępstwa skarbowe, jak i wykroczenia skarbowe.

Zgodnie z § 1 tego artykułu, jeśli dany czyn realizuje znamiona określone w co najmniej dwóch przepisach kodeksu, sprawcy przypisuje się odpowiedzialność tylko za jedno przestępstwo skarbowe albo jedno wykroczenie skarbowe, biorąc pod uwagę wszystkie przepisy pozostające w zbiegu.

Istotne znaczenie ma także § 2 art. 7 k.k. s który wskazuje, że w przypadku opisanym w § 1, sąd orzeka karę na podstawie tego przepisu, który przewiduje najsurowszą sankcję. Jeżeli zbiegające się przepisy zawierają takie same zagrożenia karą, sąd stosuje ten przepis, którego znamiona najpełniej oddają istotę czynu sprawcy.

Art. 7 k.k. s odnosi się do trzech rodzajów zbiegów przepisów:

1. zbiegu co najmniej dwóch przestępstw skarbowych;

2. zbiegu co najmniej dwóch wykroczeń skarbowych;

3. zbiegu przestępstwa i wykroczenia skarbowego.

W dwóch pierwszych przypadkach sprawca odpowiada za czyn zagrożony najsurowszą karą. Natomiast w przypadku zbiegu przestępstwa i wykroczenia skarbowego, sprawca ponosi odpowiedzialność jak za przestępstwo skarbowe.

Stanowisko to potwierdza orzecznictwo Sądu Najwyższego. W uzasadnieniu uchwały z 21 września 2005 r. (I KZP 23/05) SN stwierdził, że gdy czyn realizuje znamiona zarówno przestępstw, jak i wykroczeń skarbowych, sąd skazuje sprawcę tylko za jedno przestępstwo skarbowe, stosując wszystkie przepisy pozostające w zbiegu. Analogiczny pogląd wyraził SN w wyroku z 4 listopada 2014 r. (III KK 128/14), dodając, że zasada ta nie ma zastosowania jedynie w przypadku pozornego zbiegu przepisów.

Kodeks karny skarbowy poza unormowaniami dotyczącymi rzeczywistego zbiegu przepisów, reguluje także kwestię idealnego zbiegu przepisów.

Zgodnie z art. 8 k.k. s, jeśli ten sam czyn realizujący znamiona przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, jednocześnie wypełnia znamiona przestępstwa lub wykroczenia stypizowanego w przepisach karnych innej ustawy, wówczas znajdują zastosowanie wszystkie zbiegające się przepisy.

W takim przypadku wykonaniu podlega wyłącznie najsurowsza z orzeczonych kar. Nie wyklucza to jednak wykonania środków karnych lub innych środków, które zostały orzeczone na podstawie wszystkich pozostających w zbiegu przepisów.

Innymi słowy, jeśli sprawca jednym czynem narusza zarówno przepisy Kodeksu karnego skarbowego, jak i przepisy karne innej ustawy (np. Kodeksu karnego), to ponosi on odpowiedzialność na podstawie wszystkich tych przepisów. Wykonana zostanie jednak tylko najsurowsza z orzeczonych kar, co nie stoi na przeszkodzie wykonaniu innych środków przewidzianych w zbiegających się przepisach.

Taka regulacja pozwala na uwzględnienie całokształtu bezprawia zawartego w czynie sprawcy i orzeczenie adekwatnych do tego środków reakcji karnej, przy jednoczesnym poszanowaniu zasady ne bis in idem, zgodnie z którą nikt nie może być ukarany dwukrotnie za to samo zachowanie.

Czy jest jakiś sposób na uniknięcie odpowiedzialności karno-skarbowej?

Czynny żal to świadome zgłoszenie popełnienia wykroczenia lub przestępstwa skarbowego, które pełni funkcję swojego rodzaju ochrony przed karą sprawcy czynu zabronionego. Innymi słowy skutecznie złożony sprawia, iż sprawca nie podlega karze. Oznacza to, iż nie zostaniesz ukarany karą grzywny w przypadku nałożenia mandatu skarbowego ani karą pozbawienia wolności.

Jeżeli nie dopełnisz na czas obowiązku podatkowego lub celnego, możesz zostać ukarany.

Jednakże, możesz podjąć próbę uniknięcia kary, jeżeli:

zgłosisz czynny żal, czyli poinformujesz o popełnieniu czynu zabronionego naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celno-skarbowego, podając istotne okoliczności popełnienia czynu,
jednocześnie spełnisz swoje obowiązki, w tym zapłacisz w całości zaległe zobowiązanie.

Czynny żal powinien złożyć ten, kto nie dopełnił obowiązku. Jeżeli wina leży po stronie biura księgowego, to czynny żal składa to biuro, jeżeli po stronie zarządu, czynny żal powinni podpisać wszyscy, którzy byli odpowiedzialni za powstanie uchybienia.

Czynny żal chroni w sytuacji, gdy:

nie złożyłeś zeznania podatkowego na czas,
prowadziłeś księgi rachunkowe w sposób nierzetelny,
wystawiałeś faktury w sposób nierzetelny,
nie zapłaciłeś lub zapłaciłeś niewłaściwy podatek dochodowy (PIT lub CIT) lub podatek VAT,
bezprawnie stosowałeś obniżone stawki VAT,
bezprawnie stosowałeś zwolnienie VAT,
ukryłeś przed organem podatkowym prawdziwe rozmiary prowadzonej działalności gospodarczej,
wyłudziłeś zwrot należności celnej,
wyłudziłeś pozwolenie celne.

Cel czynnego żalu jest związany z wolą podjęcia działań mających na celu złagodzenie lub uniknięcie odpowiedzialności przez sprawcę.

Więcej na temat instytucji czynnego żalu – dowiesz się tutaj.

Jeżeli rozważasz złożenie czynnego żalu i nie jesteś pewien jak zrobić to w sposób prawidłowy. Nie jesteś pewien czy w twojej sytuacji możliwe jest złożenie stosownego oświadczenia do organu skarbowego – nie czekaj i zadaj pytanie.

PODSUMOWANIE

Zespół prawa Karnego Pasternak LEGAL ściśle współpracuje z praktykami w dziedzinie prawa gospodarczego czy podatkowego, co gwarantuje szczegółowe podejście do złożonych kwestii związanych z przestępstwami gospodarczymi, w tym przestępstwami korupcyjnymi. Łączymy doświadczenie w zakresie prawa karnego z doświadczeniem w zakresie prawa gospodarczego, w tym handlowego, podatkowego, prawa zamówień publicznych czy zagadnień regulacyjnych, czego wymagają sprawy z zakresu przestępstw gospodarczych.

więcej o działalności Pasternak LEGAL – dziedzina prawo karne gospodarcze – zobacz więcej

Tematykę przestępstw skarbowych czy też przestępstw gospodarczych przedstawialiśmy również w wpisie dotyczącym:

Jesteśmy gotowi do podjęcia natychmiastowych działań w sytuacjach niecierpiących zwłoki.

O Kancelarii Pasternak LEGAL – dla biznesu

Łukasz Pasternak Kancelaria Adwokacka – Zespół prawa karnego gospodarczego ściśle współpracuje z praktykami w dziedzinie prawa gospodarczego czy podatkowego, co gwarantuje szczegółowe podejście do złożonych kwestii związanych z przestępstwami gospodarczymi, w tym przestępstw podatkowych, akcyzowych, vatowych, związanych z obrotem paliwami, przestępstw korupcyjnych, oszustów oraz oszustw na rynkach kapitałowych. Łączymy doświadczenie w zakresie prawa karnego z doświadczeniem w zakresie prawa gospodarczego, w tym handlowego, podatkowego, prawa zamówień publicznych czy zagadnień regulacyjnych, czego wymagają sprawy z zakresu przestępstw gospodarczych.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w prawnej rzeczywistości

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL DLA BIZNESU

Akademia Pasternak LEGAL to materiały i szkolenia tworzone z myślą osobach działających w wielu branżach biznesu, ale również materiały i szkolenia dedykowane osobom fizycznym.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL DLA OSÓB FIZYCZNYCH

Akademia Pasternak LEGAL – to oferta kierowana również do osób fizycznych, szukających wsparcia w wielu dziedzinach życia codziennego, dzięki naszym partnerom merytorycznym Kancelarii Pasternak LEGAL oraz LEGAL ELITE stale poszerzamy naszą ofertę o różne materiały i produkty z wielu dziedzin prawa – tj. prawa cywilnego, rodzinnego, gospodarczego, prawa karnego czy własności intelektualnej.

Dlaczego warto skorzystać z naszej Akademii?

Kompleksowa wiedza: Oferujemy szeroki zakres materiałów z różnych dziedzin prawa, podatków oraz biznesu, abyś mógł poszerzyć swoją wiedzę w tych kluczowych dziedzinach. Nasze materiały pokrywają tematy od podstawowych zagadnień po zaawansowane aspekty, aby sprostać potrzebom zarówno początkujących, jak i bardziej doświadczonych uczestników.
Profesjonalne materiały: Nasze wzory pism, umów, dokumentów, checklisty oraz regulaminy zostały opracowane przez ekspertów z odpowiednich dziedzin, co gwarantuje ich wysoką jakość.
Praktyczne zastosowanie: Nasze materiały mogą być natychmiast stosowane w Twojej codziennej pracy, życiu czy działalności biznesowej.
Wygoda i oszczędność czasu: Wszystkie nasze materiały są dostępne online, co oznacza, że możesz korzystać z nich w dowolnym miejscu i czasie, bez konieczności wychodzenia z domu czy biura.
Ciągłe aktualizacje: Dbamy o to, aby nasze materiały były zawsze aktualne i zgodne z najnowszymi przepisami oraz trendami w branży. Dzięki temu masz pewność, że korzystasz z najbardziej aktualnej wiedzy.

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się do Newslettera

Blog Kancelarii Pasternak LEGAL ma charakter wyłącznie edukacyjny i zawiera treści jedynie o charakterze ogólnym, w których mogą zdarzyć się pominięcia jak i omyłki, a w szczególności dlatego, że artykuły na blogu są aktualne w dacie ich publikacji, zaś w późniejszym czasie mogą nie odzwierciedlać stanu zmieniających się przepisów prawa. Kancelaria nie bierze odpowiedzialności za jakąkolwiek szkodę, która została wyrządzona w związku zastosowaniem lub niezastosowaniem się do przekazanej na blogu treści, albowiem treści zawarte na blogu nie mogą stanowić w szczególności porady czy informacji prawnej wydawanej indywidualnie przy uwzględnieniu konkretnego stanu faktycznego i prawnego.

Znaki towarowe – jak chronić markę i zastrzec logo

Posted on 29 maja 20243 czerwca 2024 by Kancelaria

Wstęp

W dzisiejszym dynamicznym świecie biznesu, gdzie konkurencja jest zacięta, a rynek globalny oferuje nieograniczone możliwości, znaki towarowe stają się kluczowym narzędziem w budowaniu rozpoznawalności marki i osiąganiu sukcesu komercyjnego. Jednakże, zanim skupimy się na ich roli w dzisiejszym świecie biznesu, warto najpierw zrozumieć, co tak naprawdę oznacza pojęcie znaku towarowego.

Spis treści:
1. Definicja znaku towarowego
2. W jakie kryteria musi wpisywać się Twój znak towarowy?
3. Rejestracja znaku towarowego
4. Rejestracja znaku towarowego w Unii Europejskiej
5. Wspólny znak towarowy
6. Znak towarowy graficzny
7. Znak towarowy dźwiękowy
8. Ruchome znaki towarowe
9. Podsumowanie
10. Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu
11. AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w biznesowej rzeczywistości
12. AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – dla osób fizycznych

Definicja znaku towarowego

Zgodnie z przepisem art. 120 ustawy Prawo własności przemysłowej znakiem towarowym jest każde oznaczenie, które umożliwia odróżnienie towarów jednego przedsiębiorstwa od towarów innego przedsiębiorstwa oraz możliwe do przedstawienia w rejestrze znaków towarowych w sposób pozwalający jednoznacznie ustalić przedmiot udzielonej ochrony.

W jakie kryteria musi wpisywać się Twój znak towarowy?

Może być niezauważalne, ale zgodnie z definicją znaku towarowego, istnieją dwa istotne wymogi, które musi on spełniać.

1. Wymóg użytku komercyjnego

Często pojawia się chęć zarejestrowania samych nazw lub logo, szczególnie gdy są one powiązane z popularnymi hasłami społecznymi, by móc kontrolować ich używanie przez inne strony. Niemniej jednak, zgodnie z wymogami prawno-ustrojowymi, możliwe jest zarejestrowanie znaków słownych pod warunkiem jasnego określenia, w jaki sposób mogą być one wykorzystywane w działalności komercyjnej. Niezbędne jest precyzyjne wskazanie, do jakich konkretnych produktów lub usług dana nazwa lub slogan będą się odnosić, aby uniknąć niejasności. Najprostszym przykładem mogą być: plakaty, kubki.

2. Konieczność posiadania zdolności odróżniającej

Zdolność odróżniająca znak towarowy odnosi się do jego zdolności do jednoznacznego identyfikowania pochodzenia produktów lub usług, które reprezentuje. Innymi słowy, znak towarowy musi być wystarczająco unikalny lub oryginalny, aby konsument mógł go rozróżnić od innych znaków używanych na rynku. Zdolność odróżniająca jest kluczowym kryterium, które urzędy patentowe biorą pod uwagę podczas oceny wniosków o rejestrację znaków towarowych. Znak, który spełnia te kryteria, ma większe szanse na uzyskanie ochrony prawnej jako znak towarowy. Warto wybierać bardziej nietypowe nazwy, które posiadają potencjał do budowania rozpoznawalności marki, na przykład:

1. Apple- Nazwa “Apple” używana przez firmę Apple Inc. jako znak towarowy dla swoich produktów, takich jak iPhone, iPad czy MacBook. Słowo “Apple” jest oryginalne i nie odnosi się bezpośrednio do produktów, które oznacza, co czyni je silnym znakiem odróżniającym.

2. Nike Swoosh – Słynny symbol marki Nike, który jest prostą grafiką w kształcie znaczka ptaka. Choć nie ma on żadnych związków z nazwą “Nike”, to jednak jest jednoznacznie kojarzony z marką, co czyni go silnym znakiem odróżniającym.

3. Coca-Cola- Nazwa “Coca-Cola” jest przykładem silnego znaku towarowego, który jest oryginalny i nieodróżniający od innych produktów. Choć słowa “coca” i “cola” są często używane w innych kontekstach, połą

4. Adidas- Marka Adidas używa trzech równoległych pasków jako swojego charakterystycznego znaku towarowego. Ten wzór jest silnym znakiem odróżniającym, który łatwo identyfikuje produkty Adidas na rynku.

Wszystkie te przykłady wykazują zdolność odróżniającą, ponieważ są oryginalne, unikalne i łatwo rozpoznawalne przez konsumentów w kontekście danego produktu lub usługi.

Aby zapewnić sobie najsilniejszą ochronę prawno-prawną dla swojego znaku towarowego, konieczne jest jego zarejestrowanie.

Rejestracja znaku towarowego

Pasternak LEGAL specjalizuje się w zagadnieniach związanych z ochroną własności intelektualnej oraz doradza przedsiębiorcom wykorzystującym w swojej działalności szeroko rozumiane prawa autorskie czy prawa do wizerunku.

Rejestracja znaku towarowego

Zdecydowałeś się na zarejestrowanie swojego znaku handlowego w Polsce, lecz nie wiesz, od czego zacząć? Poniżej przedstawiamy nasz krótki poradnik.

1. Zanim przystąpisz do zgłoszenia swojego znaku towarowego, zaleca się wykonanie badania czystości rejestrowej oznaczeń. Ma to na celu sprawdzenie, czy proponowany znak nie pokrywa się z już istniejącymi rejestracjami i czy nie narusza praw innych podmiotów.

2.Następnie, zgłoś swój znak handlowy w Urzędzie Patentowym RP. Możesz złożyć wniosek tradycyjnie (osobiście lub za pośrednictwem poczty) lub elektronicznie (korzystając z platformy PUEUP). Dołącz do wniosku:

– właściwy formularz zgłoszeniowy pobrany ze strony Urzędu Patentowego,

– jednoznaczne przedstawienie fizyczne znaku handlowego,

– regulamin korzystania ze znaku, o ile będzie wymagany

– dowód pierwszeństwa, jeżeli przepisy prawa tego będą wymagać

– dokument stwierdzający uprawnienie do używania niektórych oznaczeń w znaku towarowym, warto zabezpieczyć się w odpowiedni dokument

– potwierdzenie wniesienia wymaganych opłat.

3. Po złożeniu wniosku, oczekuj na jego ujawnienie w e-Wyszukiwarce (PUEUP). Należy pamiętać, że Urząd ma na to 14 dni, aby dokonać wstępnej weryfikacji zgłoszenia. Jeśli zostaną zauważone jakieś braki, zostaniesz wezwany do ich uzupełnienia. W przeciwnym razie, wniosek zostanie opublikowany w e-Wyszukiwarce.

4. Poczekaj na ogłoszenie Twojego znaku handlowego w Biuletynie Urzędu Patentowego. Urząd Patentowy przeanalizuje poprawność Twojego zgłoszenia i sprawdzi, czy posiadasz prawo do ochrony znaku towarowego. Jeśli wszystko będzie w porządku, informacja o zgłoszeniu zostanie opublikowana w Biuletynie.

5. Oczekuj na decyzję dotyczącą udzielenia prawa ochronnego. Inne podmioty mają 3 miesiące na zgłoszenie sprzeciwu. Jeśli do tego dojdzie, Urząd może ograniczyć ochronę Twojego znaku lub odmówić jej udzielenia. W przeciwnym razie otrzymasz decyzję o udzieleniu prawa ochronnego.

6. Dopełnij końcowe formalności i ureguluj opłaty. Po otrzymaniu pozytywnej decyzji, ureguluj opłaty za ochronę i publikację. Urząd dokona wpisu Twojego znaku do rejestru znaków towarowych, ogłaszając oficjalną informację. Od tego momentu możesz korzystać w pełni z przysługującej Ci ochrony znaku towarowego.

Opłata za zgłoszenie znaku do rejestracji w jednej klasie wynosi 450 zł (400 zł przy zgłoszeniu elektronicznym). Dodatkowo, rejestracja w kolejnych klasach wymaga dodatkowej opłaty w wysokości 120 zł za każdą klasę.

W przypadku przyznania ochrony, przedsiębiorca ponosi również koszt publikacji informacji o przyznaniu ochrony, wynoszący 90 zł. Dodatkowo, w ciągu trzech miesięcy od otrzymania decyzji, należy uiścić opłatę okresową za 10-letni okres ochrony znaku towarowego, która wynosi 400 zł za każdą klasę, w której znak jest chroniony.

Cała procedura rejestracji znaku towarowego w Polsce trwa zazwyczaj od 6 do 8 miesięcy. Natomiast w przypadku rezerwacji znaku w Unii Europejskiej proces ten jest nieco krótszy i może zostać zakończony po około 6 miesiącach. Jednakże ten czas może się wydłużyć w przypadku wystąpienia komplikacji, takich jak sprzeciw wobec rejestracji, błędy formalne w zgłoszeniu lub brakujące dokumenty.

Rejestracja znaku towarowego w Unii Europejskiej

Zastrzeżenie znaku towarowego w Unii Europejskiej odbywa się w sposób zbliżony do procesu rejestracji przeprowadzanego na poziomie krajowym. Główna różnica polega na jednoetapowej rejestracji w przypadku zgłoszenia znaku UE. Wniosek należy złożyć w Urzędzie Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej (EUIPO), a w ciągu miesiąca od zgłoszenia należy uiścić opłatę urzędową. Dodatkowa opłata za zabezpieczenie znaku w kolejnych klasach to 50 euro za drugą klasę oraz 150 euro za trzecią i każdą kolejną.

W razie nieprawidłowości w wniosku przewidziano okres dwóch miesięcy na ich poprawienie. Po zaakceptowaniu wniosku, dokumenty są tłumaczone na wszystkie języki państw członkowskich. Następnie następuje 3-miesięczny okres, w którym inne podmioty mogą zgłaszać sprzeciw wobec rejestracji. Jeśli ten etap przebiegnie pomyślnie, następuje rejestracja znaku towarowego UE.

Więcej na temat znaku towarowego w UE pisaliśmy tutaj – kliknij

Warto również zapoznać się z wpisem jak zabezpieczyć znak towarowy w Urzędzie patentowym

więcej na temat zabezpieczenia znaku towarowego w Urzędzie Patentowym RP – znajdziesz tutaj

Wspólny znak towarowy

Wspólny znak towarowy stanowi interesujący aspekt w zakresie praw własności intelektualnej, który pozwala na wspólne wykorzystanie jednego oznaczenia przez wiele podmiotów, choć formalnym właścicielem jest jednostka lub organizacja. Przegląd literatury wskazuje, że tego rodzaju znak jest stosunkowo rzadko, ale istnieją przypadki, gdzie jest on wykorzystywany. W kontekście nowelizacji przepisów, prawo ochronne na wspólny znak towarowy może być udzielone organizacjom zdolnym do nabywania praw i zaciągania zobowiązań w swoim imieniu, reprezentującym interesy przedsiębiorców, bądź osobom prawnym działającym na podstawie przepisów prawa publicznego. Następstwem tych zmian jest poszerzenie grupy podmiotów mogących ubiegać się o ochronę wspólnych znaków towarowych, co wcześniej było ograniczone jedynie do organizacji z osobowością prawną reprezentujących interesy przedsiębiorców. W praktyce, użytkowanie wspólnego znaku towarowego przysługuje organizacji lub osobom prawnym, które go posiadają lub zostały do jego używania upoważnione. Jednakże, podmioty te zobowiązane są do przestrzegania ustalonych zasad korzystania z oznaczenia, które są określone w regulaminie przyjętym przez organizację. Regulamin ten powinien precyzyjnie określać zasady członkostwa w organizacji, warunki użytkowania znaku, a także konsekwencje naruszenia tych warunków.

Przykładem wspólnego znaku towarowego może być “Fairtrade” lub “Sprawiedliwy Handel”. Jest to znak towarowy stosowany przez organizację Fairtrade International, która działa na rzecz promowania uczciwych warunków handlu dla producentów z krajów rozwijających się. Produkty oznaczone tym znakiem są produkowane zgodnie z określonymi standardami dotyczącymi sprawiedliwych cen, warunków pracy, ochrony środowiska i zrównoważonego rozwoju społeczności lokalnych. Organizacja Fairtrade International jest właścicielem tego znaku, który może być używany przez różnych producentów, którzy spełniają określone kryteria dotyczące uczciwego handlu.

Znak towarowy słowny to forma zabezpieczenia nazwy firmy, produktu lub usługi, która skupia się głównie na aspekcie fonetycznym marki. W tej formie marka jest chroniona pod kątem tego, co można usłyszeć, na przykład w reklamie radiowej, niezależnie od sposobu zapisu, czy to dużymi czy małymi literami. Przykłady znaków towarowych tego rodzaju znaków to:

– CINKCIARZ (R.298755)

– Dr. BURGER (R.318661)

Znak towarowy słowno-graficzny, inaczej zwany logotypem, to kombinacja słowa z elementem graficznym. Grafika ta może przybrać różne formy, od subtelnie stylizowanego czarnego tekstu na białym tle do wysoce oryginalnych kompozycji pełnych kolorów.

Znak towarowy graficzny

W praktyce biznesowej, znaki towarowe graficzne obejmują różnorodne elementy wizualne, takie jak rysunki, grafiki i symbole. W związku z tym, przedsiębiorcy często stają przed pytaniem, jakie elementy należy uwzględnić w zgłoszeniu znaku towarowego, zwłaszcza gdy ich logo łączy nazwę firmy, grafikę oraz charakterystyczny symbol. Istotne jest zrozumienie, że pełną ochronę prawno-własnościową zapewnia jedynie rejestracja każdego z tych składników osobno. Szczególnie dotyczy to przypadków, gdy element graficzny jest wykorzystywany oddzielnie, na przykład jako ikona w aplikacji.

Znak towarowy dźwiękowy

Dźwiękowy znak towarowy, również znany jako dźwiękowy sygnał towarowy, jest szczególnym rodzajem znaku handlowego, którego reprezentacją są dźwięki lub sekwencje dźwięków. Stanowi on nietypową formę identyfikacji towarów lub usług oferowanych przez określonych producentów lub dostawców. Przykłady takiego rodzaju znaków towarowych obejmują charakterystyczne melodie, dźwięki sygnałowe, jingle reklamowe oraz inne dźwięki, które są skojarzone z daną marką lub produktem.

Choć znaki towarowe dźwiękowe są stosunkowo rzadkie w porównaniu z tradycyjnymi znakami graficznymi lub słownymi, mogą one być niezwykle skutecznym narzędziem w budowaniu świadomości marki oraz w odróżnianiu produktów na rynku. Rejestracja dźwiękowego znaku towarowego pozwala firmom na ochronę swojego dźwiękowego wizerunku handlowego przed nieuprawnionym wykorzystaniem przez konkurencję. Aby zarejestrować dźwiękowy znak towarowy, konieczne jest dostarczenie odpowiedniej dokumentacji i dowodów potwierdzających, że dźwięk jest używany jako znak handlowy w związku z konkretnymi towarami lub usługami. Podobnie jak w przypadku innych rodzajów znaków towarowych, dźwiękowy znak towarowy musi posiadać wystarczającą unikalność, aby mógł zostać zarejestrowany. Przykłady znanych dźwiękowych znaków towarowych obejmują dźwięki startowe systemu Windows, charakterystyczne dzwonienie telefonu marki Nokia czy dźwięki otwierania butelki Coca-Coli. Te dźwięki są tak mocno związane z odpowiednimi markami, że automatycznie kojarzą się z produktami tych firm, co stanowi potężny kapitał marki.

Innymi przykładami dźwiękowych znaków towarowych są:

Netflix Intro Sound – Krótka sekwencja dźwiękowa, która towarzyszy początkowym ekranom logowania na platformie strumieniowania wideo Netflix, budująca identyfikację marki i tworząca atmosferę przed oglądaniem treści.

McDonald’s “I’m Lovin’ It” Jingle – Melodia, która towarzyszy reklamom sieci restauracji McDonald’s, stanowiąca ważny element komunikacji marketingowej i budowania wizerunku marki.

Ruchome znaki towarowe

Znak ruchomy to identyfikator prezentujący sekwencję ruchów, które następują po sobie w postaci obrazów. W przypadku znaków towarowych ruchomych, to właśnie ruch stanowi kluczowy element, który może być objęty ochroną. Tego rodzaju oznaczenie może przybierać różne formy, takie jak animowane filmy, nagrania wideo lub logo w ruchu. Może to także obejmować gesty, które są wyrażane za pomocą animacji komputerowych, prezentujące ruchy rąk, innych części ciała lub przedmiotów rzeczywistych lub fikcyjnych. Znak towarowy w formie ruchomej może być również znakiem kombinowanym, zwłaszcza w postaci multimedialnej.

Znaki towarowe stanowią nieodłączny element współczesnego biznesu, wpływając na jego sukces oraz wartość rynkową. Wraz z dynamicznym rozwojem technologii i globalizacją rynku, znaczenie znaków towarowych będzie tylko rosło. Dlatego też, dla przedsiębiorców, zrozumienie znaczenia oraz regulacji prawnych związanych ze znakami towarowymi jest kluczowe dla skutecznego budowania i ochrony marki w konkurencyjnym środowisku biznesowym.

Podsumowanie

W niniejszym wpisie przybliżono dość skrótowo kwestie związane z zastrzeżeniem znaku towarowego.

Jeżeli masz pytania jak wygląda procedura rejestracji znaku towarowego, jakie dokumenty są wymagane, od czego należy zacząć, jakie są opłaty oraz kto i jak może zarejestrować znak towarowy zapraszamy do odwiedzenia naszej strony:

Dlaczego warto zastrzec logo ? 5 wybranych korzyści

Poza odpowiedzią na wyżej wskazane pytania staramy się udzielić odpowiedzi na pytanie jakie korzyści wiążą się z zastrzeżeniem logo.

Jeżeli interesuje Cię tematyka własności intelektualnej lub jest to nieodzowny element twojej działalności, twórcy, grafiki, artysty, informatyka, lub przedsiębiorcy tworzącego utwory zapraszamy do zapoznania się z naszym wpisem dotyczącym ochrony własności intelektualnej.

Własność intelektualna: czym jest i jak ją chronić?

Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Pasternak Legal – jako kancelaria przyjazna przedsiębiorcą swoją działalność w dużej mierze koncentruje na kompleksowym wsparciu przedsiębiorców w prowadzonej przez nich działalności gospodarczej. Nasze usługi ukierunkowane są na skuteczne rozwiązywanie problemów przedsiębiorców oraz udzielanie im efektywnej pomocy w prowadzeniu działalności. Dbamy o to by model biznesowy naszego Klienta został osadzony w najkorzystniejszych realiach prawnych i podatkowych, przez co często tworzymy usługi i rozwiązania „ szyte na miarę”.

“BIZNES BEZ TAJEMNIC” – Pasternak LEGAL

W ramach serii “BIZNES BEZ TAJEMNIC” prowadzimy Bloga, newsletter, a także zapraszamy do słuchania naszego podcastu “Biznes bez Tajemnic” – podcast prawny oraz nagrań video prowadzonych w ramach wyżej wskazanej serii. Jesteśmy dostępni na:

“Biznes bez Tajemnic” – seria prawnicza Pasternak LEGAL to – podcast, blog i kanał prawniczy będące wynikiem misji Pasternak LEGAL chcemy wspierać przedsiębiorców w efektywnym i skutecznym prowadzeniu biznesu. Budujemy efektywne ramy prawne i podatkowe, by biznes naszych klientów był efektywny, bezpieczny i zyskowny.

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się Twoim przewodnikiem w efektywnym i skutecznym prowadzeniu firmy, gdzie każdy krok jest świadomy, a sukces staje się rezultatem klarownych działań.

Czy jesteś doświadczonym przedsiębiorcą, prowadzisz własną firmę, czy też dopiero rozważasz założenie własnego biznesu – nasza seria “Biznes bez Tajemnic” dostarczy Ci cennych informacji, inspirujących rozmów i praktycznych wskazówek, które pomogą Ci odnieść sukces w biznesie.

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się dla Ciebie nie tylko źródłem praktycznej wiedzy, ale także miejscem inspiracji do tworzenia własnej drogi w biznesie.

Subskrybuj nasz podcast, youtube i dołącz do naszej społeczności przedsiębiorców, którzy wspólnie rozwijają swoje umiejętności, zostać subskrybentem naszego newslettera i czerp z niego korzyści.

“Biznes bez Tajemnic” – bo wiedza prawna, podatkowa i biznesowa nie musi być enigmatyczna. Zapraszamy do śledzenia i poznawania świata biznesu, prawa i podatków – bez tajemnic!

O Kancelarii Pasternak LEGAL – dla biznesu

Łukasz Pasternak Kancelaria Adwokacka, oferuje kompleksowe usługi prawne dla klientów biznesowych – analizujemy bieżącą sytuację i proponujemy rozwiązania, które zabezpieczą interesy finansowe przedsiębiorstwa. Wspieramy przedsiębiorców w zakresie doradztwa prawnego, reprezentacji oraz doradztwa podatkowego.

Nasze usługi mają na celu dostarczenie:

Efektywnych rozwiązań prawnych
Bieżącego wsparcia prawnego
świadczymy usługi doradztwa prawnego;
świadczymy usługi doradztwa podatkowego;
reprezentujemy Klientów w postępowaniach sądowych;
reprezentujemy Klientów w postępowaniach o zamówienia publiczne;
doradzamy Klientom w postępowaniach karnych i karnych skarbowych
prowadzimy szkolenia;
organizujemy webinaria
oraz tworzymy dokumenty, które mogą zostać wykorzystane przez naszych Klientów w ich bieżącej działalności

Jeżeli chcesz otrzymać ciekawe informacje o nowościach, produktach, usługach, a nawet szkoleniach Pasternak LEGAL.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w biznesowej rzeczywistości

Akademia Pasternak LEGAL to materiały i szkolenia tworzone z myślą osobach działających w wielu branżach biznesu, ale również materiały i szkolenia dedykowane osobom fizycznym.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL DLA BIZNESU –

Budowanie przewag konkurencyjnych wymaga podejmowania trafnych i świadomych decyzji. Bazując na swoim wieloletnim doświadczeniu nasi eksperci przygotowali materiały dedykowane biznesowi wśród, których można znaleźć:

Szkolenia – szkolenia online oraz szkolenia stacjonarne i dedykowane prowadzone przez doświadczonych ekspertów, którzy dzielą się swoją wiedzą i praktycznym doświadczeniem z obszaru prawa, podatków i biznesu.
Wzory pism, umów, regulaminów i dokumentów – w naszej ofercie znajdziesz gotowe szablony, pisma, umowy, regulaminy czy dokumenty, które mogą być niezbędne w codziennej działalności biznesowej. Materiały obejmują szeroki zakres tematyczny i specjalizacyjny.
e-booki
materiały z Serii Eksperckiej

Dlaczego warto skorzystać z naszej Akademii?

Kompleksowa wiedza: Oferujemy szeroki zakres materiałów z różnych dziedzin prawa, podatków oraz biznesu, abyś mógł poszerzyć swoją wiedzę w tych kluczowych dziedzinach. Nasze materiały pokrywają tematy od podstawowych zagadnień po zaawansowane aspekty, aby sprostać potrzebom zarówno początkujących, jak i bardziej doświadczonych uczestników.
Profesjonalne materiały: Nasze wzory pism, umów, dokumentów, checklisty oraz regulaminy zostały opracowane przez ekspertów z odpowiednich dziedzin, co gwarantuje ich wysoką jakość.
Praktyczne zastosowanie: Nasze materiały mogą być natychmiast stosowane w Twojej codziennej pracy, życiu czy działalności biznesowej.
Wygoda i oszczędność czasu: Wszystkie nasze materiały są dostępne online, co oznacza, że możesz korzystać z nich w dowolnym miejscu i czasie, bez konieczności wychodzenia z domu czy biura.
Ciągłe aktualizacje: Dbamy o to, aby nasze materiały były zawsze aktualne i zgodne z najnowszymi przepisami oraz trendami w branży. Dzięki temu masz pewność, że korzystasz z najbardziej aktualnej wiedzy.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – dla osób fizycznych

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się do Newslettera

Czy fundacja może być działalnoscią gospodarczą?

Posted on 29 maja 20243 czerwca 2024 by Kancelaria

Wstęp

Zastanawiasz się czy fundacja bądź inna instytucja pożytku publicznego (np. stowarzyszenie), która posiada osobowość prawną, może prowadzić działalność gospodarczą? A może czy fundator może zarabiać prowadząc działalność w formie fundacji? Czy fundator może zarobić na prowadzeniu fundacji? Czy fundacja może zarabiać? I czy w momencie otrzymania dotacji w ramach finansowania fundacji należy powstaje obowiązek podatkowy? Czy w końcu jak wygląda działalność gospodarcza fundacji? Koniecznie przeczytaj nasz artykuł!

Spis treści:
1. Jak zdobyć pieniądze na fundację?
2. Czy opłaca się zakładać fundację?
3. Ile zarabia osoba pracująca w fundacji jako organizacji non-profit?
4. Czy fundacja może prowadzić działalność gospodarczą? Jak założyć fundację z działalnością gospodarczą?
5. Czy z własnej fundacji można zarobić? Jakie są źródła finansowania fundacji?
6. Ile zarabia prezes fundacji?
7. Czy fundacja płaci składki ZUS?
8. Czy fundacja przynosi zyski?
9. Czy zarząd fundacji otrzymuje wynagrodzenie?
10. Czy fundator może być w zarządzie fundacji?
11. Czy fundator może być zatrudniony w fundacji?
12. Czy fundator ponosi odpowiedzialność za działalność fundacji?
13. W jaki sposób pozyskiwać środki majątkowe będąc fundacją rodzinną?
14. Czy fundacja musi odprowadzać podatki od uzyskanych dochodów?
15. Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu
16. AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w biznesowej rzeczywistości
17. AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – dla osób fizycznych

Jak zdobyć pieniądze na fundację?

Skąd fundacja czerpie pieniądze na wynagrodzenia oraz własną działalność ? Zdobycie funduszy na działalność fundacji może być wyzwaniem, ale istnieje wiele sprawdzonych strategii, które mogą pomóc. Są to m.in.:

Utwórz stronę z możliwością dokonywania darowizn: Twoja strona powinna być bezpieczna, aktualna i zgodna z wizerunkiem Twojej organizacji. Możesz skorzystać z oprogramowania do zbierania funduszy, które oferuje kompleksowe rozwiązanie dla strony z darowiznami.
Zaoferuj możliwość przekazywania darowizn przez SMS: Jest to wygodna opcja dla darczyńców, którzy chcą przekazać darowiznę szybko i łatwo.
Rozpocznij kampanię crowdfundingową: Crowdfunding, czyli zbieranie funduszy od dużej liczby osób, jest skutecznym sposobem na zebranie potrzebnych środków.
Organizuj wydarzenia do zbierania funduszy: Wydarzenia, takie jak biegi charytatywne, koncerty czy aukcje, mogą przyciągnąć dużą liczbę darczyńców.
Zachęcaj do darowizn odpowiadających: Wiele firm oferuje programy darowizn odpowiadających, które mogą podwoić (a czasem nawet potroić) darowizny dokonane przez ich pracowników.
Zachęcaj do regularnych darowizn: Regularne darowizny mogą zapewnić stabilne źródło dochodów dla Twojej organizacji.

Pamiętaj, że każda organizacja pozarządowa, w tym fundacja jest inna, więc to, co działa dla jednej fundacji, może nie działać dla innej. Najważniejsze jest, aby dostosować swoje strategie do specyfiki Twojej organizacji i potrzeb Twojej społeczności.

Fundacja może również prowadzić działalność gospodarczą. Fundacja w ramach realizacji założonych celów ma możliwość prowadzenia działalności ekonomicznej i pozyskiwania środków pieniężnych, w tym uprawniona jest do pobierania opłat za świadczone usługi lub produkty.

Czy opłaca się zakładać fundację?

Decyzja o założeniu fundacji jako organizacji, do której zadań należą cele społeczne lub gospodarczo użyteczne, zależy od wielu czynników i jest to decyzja bardzo indywidualna. Oto kilka aspektów, które warto rozważyć:

Cel: Fundacje w Polsce tworzone są w określonym celu. Mogą zbierać pieniądze od darczyńców, kupować i sprzedawać towary i usługi, zlecać prace budowlane, kupować nieruchomości (pod dodatkowymi warunkami).
Zakładanie fundacji: Fundację może powołać obywatel polski lub obcokrajowiec, osoba prawna z siedzibą w Polsce lub za granicą. Fundacja może być założona przez jedną osobę lub grupę osób.
Prawo: Fundacje są regulowane przez prawo i muszą spełniać określone wymogi prawne, takie jak sporządzenie aktu założycielskiego w formie aktu notarialnego, sporządzenie statutu fundacji i rejestracja fundacji w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Finansowanie: Fundacje muszą mieć pewne środki na początek. Wartość przedsiębiorstw rodzinnych przekracza zwykle wiele razy wartość minimalnego kapitału początkowego.
Zarządzanie: Założyciel fundacji nie jest zobowiązany do udziału w dalszej działalności fundacji. Może dołączyć do jej działalności, na przykład zostając członkiem zarządu, tylko jeżeli statut fundacji zawiera odpowiednie postanowienia umożliwiające założycielowi pełnienie tej funkcji.

Pamiętaj, że założenie fundacji to poważne zobowiązanie, które wymaga czasu, energii i zasobów. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą prawnym lub finansowym

Ile zarabia osoba pracująca w fundacji jako organizacji non-profit?

Średnia pensja dla osoby pracującej w fundacji w Polsce może się różnić w zależności od wielu czynników, takich jak lokalizacja, stanowisko, doświadczenie i rodzaj organizacji. Według dostępnych danych, średnia pensja w Polsce wynosi około 7,560 PLN miesięcznie. Zarobki w organizacjach non profit często jednak różnią się i wiele osób współpracujących z fundacjami pracuje w charakterze wolontariusza.

Czy fundacja może prowadzić działalność gospodarczą? Jak założyć fundację z działalnością gospodarczą?

Tak, fundacja jako organizacja pożytku publicznego w Polsce może prowadzić działalność gospodarczą. W przypadku planowania prowadzenia działalności gospodarczej, fundacja musi przeznaczyć na te cele co najmniej 1,000 złotych.

Jeśli chodzi o założenie fundacji z działalnością gospodarczą, proces jest następujący:

Utworzenie Aktu Fundacyjnego: Akt Fundacyjny to deklaracja woli założyciela, w której założyciel tworzy fundację, określa cel fundacji i określa fundusz fundacyjny (majątek przeznaczony na cel fundacji). Akt Fundacyjny musi mieć formę aktu notarialnego.
Utworzenie Statutu Fundacji: Statut Fundacji to dokument określający organizację i działanie fundacji, w tym także organów fundacji.
Powierzenie Zarządu: Zarząd fundacji jest odpowiedzialny za jej codzienne działanie.
Rejestracja Fundacji: Fundacja musi być zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) w Polsce.

Pamiętaj, że założyciel fundacji nie jest zobowiązany do udziału w dalszej działalności fundacji. Założyciel może dołączyć do jej działalności, na przykład zostając członkiem zarządu, tylko jeżeli statut fundacji zawiera odpowiednie postanowienia umożliwiające założycielowi pełnienie tej funkcji.

Czy z własnej fundacji można zarobić? Jakie są źródła finansowanie fundacji?

Tak, fundacja w Polsce może prowadzić działalność gospodarczą, ale musi to być zgodne z jej celem statutowym i nie może prowadzić do dystrybucji zysków wśród założycieli czy członków. Wszystkie dochody uzyskane z działalności gospodarczej muszą być reinwestowane w ramach realizacji celów statutowych fundacji.

Założyciele muszą wyposażyć fundację w aktywa o wartości co najmniej 1 000 PLN, a fundacja może prowadzić działalność tylko w tych obszarach, które są dozwolone przez prawo i statut. Te obszary obejmują między innymi: zbywanie aktywów, wynajem, leasing; przystępowanie do spółek prawa handlowego, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni i podobnych podmiotów z siedzibą w Polsce lub za granicą, i uczestniczenie w takich spółkach, funduszach i spółdzielniach; nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i innych praw o podobnym charakterze; udzielanie pożyczek pewnym podmiotom określonym przez prawo; oraz handel walutą obcą należącą do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji.

Ile zarabia prezes fundacji?

Zarobki prezesa fundacji mogą znacznie się różnić w zależności od wielu czynników, takich jak wielkość i rodzaj fundacji, jej lokalizacja, a także doświadczenie i umiejętności samego prezesa. W Polsce, średnia pensja dla osoby zatrudnionej do prowadzenia działalności na rzecz dobra publicznego wynosi trzykrotność średniej pensji w sektorze przemysłowym. Warto jednak pamiętać, że te liczby są tylko średnimi wartościami i mogą się różnić w zależności od konkretnych okoliczności. Zawsze warto sprawdzić najnowsze dane i porównać oferty pracy w różnych organizacjach

Czy fundacja płaci składki ZUS?

Tak, fundacja w Polsce jest zobowiązana do płacenia składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS) za swoich pracowników. Składki te są potrącane z wynagrodzenia brutto pracownika i przekazywane do odpowiednich instytucji publicznych, takich jak ZUS. W przypadku pracowników zatrudnionych za granicą, zagraniczny pracodawca jest zobowiązany do płacenia składek na ubezpieczenia społeczne w Polsce.

Czy fundacja przynosi zyski?

Fundacja w Polsce może prowadzić działalność gospodarczą, ale musi to być zgodne z jej działalnością statutową i nie może prowadzić do dystrybucji zysków wśród założycieli czy członków. Wszystkie dochody pozyskane z działalności gospodarczej muszą być reinwestowane w cel fundacji W praktyce, większość polskich fundacji jest operacyjna, co oznacza, że nie posiada znaczącego kapitału i musi zbierać fundusze, często konkurując o nie z innymi organizacjami.

Czy zarząd fundacji otrzymuje wynagrodzenie?

Tak, członkowie zarządu fundacji mogą otrzymywać wynagrodzenie za swoją pracę. Wielkość wynagrodzenia zależy od wielu czynników, takich jak wielkość i rodzaj fundacji, jej lokalizacja, a także doświadczenie i umiejętności samego członka zarządu. Warto jednak zauważyć, że wynagrodzenie członków zarządu musi być zgodne z celami fundacji i nie może prowadzić do dystrybucji zysków wśród założycieli czy członków.

Czy fundator może być w zarządzie fundacji?

Tak, fundator fundacji w Polsce może dołączyć do jej działalności, na przykład zostając członkiem zarządu. Jest to jednak możliwe tylko wtedy, gdy statut fundacji zawiera odpowiednie postanowienia umożliwiające założycielowi pełnienie tej funkcji.

Czy fundator może być zatrudniony w fundacji?

Tak, podobnie jak w poprzednim punkcie, fundator fundacji w Polsce może być zatrudniony w fundacji, ale tylko wtedy, gdy statut fundacji zawiera odpowiednie postanowienia umożliwiające założycielowi pełnienie tej funkcji

Czy fundator ponosi odpowiedzialność za działalność fundacji?

Fundator fundacji w Polsce nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania fundacji. Jednakże, fundacja jest solidarnie odpowiedzialna wobec fundatora za jego osobiste długi zaciągnięte przed założeniem fundacji.

W jaki sposób pozyskiwać środki majątkowe będąc fundacją rodzinną?

W świetle nowych przepisów o Fundacjach rodzinnych warto również przyjrzeć się nieco fundacji rodzinnej.

Fundacja rodzinna w Polsce może pozyskiwać środki majątkowe na wiele sposobów:

Prowadzenie działalności gospodarczej: Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą, ale musi to być zgodne z jej celem statutowym. Wszystkie dochody uzyskane z działalności gospodarczej muszą być reinwestowane w cel fundacji.
Bycie partnerem w innych firmach.
Inwestowanie w papiery wartościowe i prawa o podobnym charakterze.
Wynajem i leasing nieruchomości ruchomych i nieruchomości.
Udzielanie pożyczek beneficjentom i „ich” firmom.
Otrzymywanie darowizn: Fundacja rodzinna może otrzymywać darowizny od osób prywatnych, firm i innych organizacji.
Zbieranie funduszy: Fundacje często organizują kampanie fundraisingowe i crowdfundingowe, aby zebrać pieniądze na swoje działania.

Czy fundacja musi odprowadzać podatki od uzyskanych dochodów?

Tak, fundacja w Polsce może być zobowiązana do odprowadzania podatków od uzyskanych dochodów. Zasady są następujące:

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): Zasada jest taka, że fundacja jest zwolniona z CIT, chyba że prowadzi działalność gospodarczą, która nie jest dozwolona. W takim przypadku zysk podlega opodatkowaniu CIT na poziomie 25%. Ta stawka jest znacznie wyższa niż podstawowe stawki podatku dochodowego (9%/19%), co jednoznacznie potwierdza jej karalny charakter.
Podatek od dystrybucji: Fundacja płaci podatek dochodowy tylko w odniesieniu do dystrybucji do beneficjentów. Do momentu dystrybucji, jeżeli aktywa są zarządzane i nie ma dystrybucji, nie ma podatku. Dystrybucja powoduje naliczenie 15% CIT na wartość rynkową dystrybucji, która może być w gotówce lub w naturze.
Podatek od nieruchomości: Fundacja podlega podatkowi od majątku w wysokości 0,035% nałożonym na budynki o łącznej wartości przekraczającej 10 milionów PLN (około 2,4 miliona dolarów), jeżeli są one wynajmowane przez fundację.

Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Pasternak Legal – jako kancelaria przyjazna przedsiębiorcą swoją działalność w dużej mierze koncentruje na kompleksowym wsparciu przedsiębiorców w prowadzonej przez nich działalności gospodarczej. Nasze usługi ukierunkowane są na skuteczne rozwiązywanie problemów przedsiębiorców oraz udzielanie im efektywnej pomocy w prowadzeniu działalności. Dbamy o to by model biznesowy naszego Klienta został osadzony w najkorzystniejszych realiach prawnych i podatkowych, przez co często tworzymy usługi i rozwiązania „ szyte na miarę”.

Świadczymy usługi doradztwa prawnego zarówno na polu prawnym ale również organizujemy szkolenia nie tylko dla inwestorów czy założycieli spółek z o.o., będących przedsiębiorcami, ale również dla organów spółek. Staramy się by nasza oferta szkoleniowa obejmowała swoim zasięgiem nie tylko prawo gospodarczej, cywilne, czy karne, ale również doradztwo podatkowe, RODO czy AML.

Niniejszy wpis jest częścią cyklu “BIZNES BEZ TAJEMNIC”. “Biznes bez Tajemnic” – seria prawnicza Pasternak LEGAL to – podcast, blog i kanał prawniczy będące wynikiem misji Pasternak LEGAL chcemy wspierać przedsiębiorców w efektywnym i skutecznym prowadzeniu biznesu. Budujemy efektywne ramy prawne i podatkowe, by biznes naszych klientów był efektywny, bezpieczny i zyskowny.

“BIZNES BEZ TAJEMNIC” – Pasternak LEGAL

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się Twoim przewodnikiem w efektywnym i skutecznym prowadzeniu firmy, gdzie każdy krok jest świadomy, a sukces staje się rezultatem klarownych działań.

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się dla Ciebie nie tylko źródłem praktycznej wiedzy, ale także miejscem inspiracji do tworzenia własnej drogi w biznesie.

“Biznes bez Tajemnic” – bo wiedza prawna, podatkowa i biznesowa nie musi być enigmatyczna. Zapraszamy do śledzenia i poznawania świata biznesu, prawa i podatków – bez tajemnic!

O Kancelarii Pasternak LEGAL – dla biznesu

Nasze usługi mają na celu dostarczenie:

Efektywnych rozwiązań prawnych
Bieżącego wsparcia prawnego
świadczymy usługi doradztwa prawnego;
świadczymy usługi doradztwa podatkowego;
reprezentujemy Klientów w postępowaniach sądowych;
reprezentujemy Klientów w postępowaniach o zamówienia publiczne;
doradzamy Klientom w postępowaniach karnych i karnych skarbowych
prowadzimy szkolenia;
organizujemy webinaria
oraz tworzymy dokumenty, które mogą zostać wykorzystane przez naszych Klientów w ich bieżącej działalności

Jeżeli chcesz otrzymać ciekawe informacje o nowościach, produktach, usługach, a nawet szkoleniach Pasternak LEGAL.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w biznesowej rzeczywistości

Akademia Pasternak LEGAL to materiały i szkolenia tworzone z myślą osobach działających w wielu branżach biznesu, ale również materiały i szkolenia dedykowane osobom fizycznym.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL DLA BIZNESU –

Szkolenia – szkolenia online oraz szkolenia stacjonarne i dedykowane prowadzone przez doświadczonych ekspertów, którzy dzielą się swoją wiedzą i praktycznym doświadczeniem z obszaru prawa, podatków i biznesu.
Wzory pism, umów, regulaminów i dokumentów – w naszej ofercie znajdziesz gotowe szablony, pisma, umowy, regulaminy czy dokumenty, które mogą być niezbędne w codziennej działalności biznesowej. Materiały obejmują szeroki zakres tematyczny i specjalizacyjny.
e-booki
materiały z Serii Eksperckiej

Dlaczego warto skorzystać z naszej Akademii?

Kompleksowa wiedza: Oferujemy szeroki zakres materiałów z różnych dziedzin prawa, podatków oraz biznesu, abyś mógł poszerzyć swoją wiedzę w tych kluczowych dziedzinach. Nasze materiały pokrywają tematy od podstawowych zagadnień po zaawansowane aspekty, aby sprostać potrzebom zarówno początkujących, jak i bardziej doświadczonych uczestników.
Profesjonalne materiały: Nasze wzory pism, umów, dokumentów, checklisty oraz regulaminy zostały opracowane przez ekspertów z odpowiednich dziedzin, co gwarantuje ich wysoką jakość.
Praktyczne zastosowanie: Nasze materiały mogą być natychmiast stosowane w Twojej codziennej pracy, życiu czy działalności biznesowej.
Wygoda i oszczędność czasu: Wszystkie nasze materiały są dostępne online, co oznacza, że możesz korzystać z nich w dowolnym miejscu i czasie, bez konieczności wychodzenia z domu czy biura.
Ciągłe aktualizacje: Dbamy o to, aby nasze materiały były zawsze aktualne i zgodne z najnowszymi przepisami oraz trendami w branży. Dzięki temu masz pewność, że korzystasz z najbardziej aktualnej wiedzy.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – dla osób fizycznych

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się do Newslettera

Jak sporządzić sprawozdanie z działalności spółki?

Posted on 28 maja 20243 czerwca 2024 by Kancelaria

Wstęp

Złożenie sprawozdania finansowego wraz z załącznikami (w tym obowiązek złożenia sprawozdania z działalności) to powinność, która wynika z obowiązujących przepisów prawa, zaś brak złożenia sprawozdania finansowego może wiązać się z negatywnymi konsekwencjami dla podmiotu obowiązanego do jego złożenia.

Spis treści:
1. Sprawozdanie z działalności – co to jest? – zasady sporządzania
2. Czym jest sprawozdanie z działalności?
3. Co powinno zawierać sprawozdanie z działalności?
4. Jak napisać i gdzie złożyć sprawozdanie z działalności zarządu?
5. Jaki jest termin składania sprawozdań? Jaki jest termin na złożenie sprawozdania do KRS i US?
6. Jaki jest termin na przygotowanie sprawozdania wraz z załącznikami
7. Kto musi składać sprawozdania? Kto ma obowiązek składania?
8. Kto składa podpisy pod sprawozdaniem z działalności?
9. Sprawozdanie finansowe cudzoziemców
10. Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu
11. AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w biznesowej rzeczywistości
12. AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – Dla osób fizycznych

Sprawozdanie z działalności – co to jest? – zasady sporządzania

Sprawozdanie z działalności to kluczowy dokument, który stanowi syntetyczne podsumowanie najistotniejszych aspektów funkcjonowania jednostki w danym okresie sprawozdawczym. Jego głównym celem jest przedstawienie kompleksowego obrazu sytuacji majątkowej, finansowej oraz osiągniętych wyników, a także zidentyfikowanie potencjalnych szans i zagrożeń, które mogą wpływać na przyszłe rezultaty. Sprawozdanie z działalności pełni istotną rolę informacyjną zarówno dla samej jednostki, jak i dla szerokiego grona odbiorców zewnętrznych, takich jak inwestorzy, kontrahenci czy instytucje finansowe. Dokument ten pozwala na ocenę efektywności podejmowanych działań, a także umożliwia podejmowanie strategicznych decyzji dotyczących dalszego rozwoju jednostki. W niniejszym artykule przybliżone zostaną najważniejsze zagadnienia związane ze sporządzaniem sprawozdania z działalności, w tym wymogi prawne, porady jak sporządzić sprawozdanie z działalności, kluczowe elementy jego treści oraz znaczenie tego dokumentu w procesie zarządzania jednostką. Jak zatem napisać sprawozdanie z działalności spółki? Czy trzeba składać sprawozdanie ? Kto musi podpisać sprawozdanie? Jakie są elementy sprawozdania ? Kto musi złożyć sprawozdanie z działalności? Na tenpytania postaramy się odpisać w dalszej części niniejszego wpisu.

Czym jest sprawozdanie z działalności?

Sprawozdanie z działalności spółki to podsumowanie najistotniejszych wydarzeń i dokonań, jakie nastąpiły w spółce z o.o. w trakcie ubiegłego roku. Sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa to ważny dokument, który często musi zostać przygotowany przez zarząd samodzielnie. Ważnym jest by dokument ten stanowił załącznik sprawozdania finansowego bilansu. Sprawozdanie z działalności to dokument, który charakteryzuje się tym, iż musi być składany cyklicznie razem ze sprawozdaniem finansowym. Dlatego warto wiedzieć kto jest zobowiązany do składania sprawozdań z działalności spółek? Kto podpisuje sprawozdanie. Czym w końcu jest sprawozdanie zarządu z działalności spółki jest opisowym przedstawieniem sytuacji spółki w szerszym zakresie.

Na marginesie – jeżeli szukasz informacji czym jest i kto składa sprawozdanie finansowe oraz jego negatywne konsekwencje mogą płynąc z braku jego złożenia zobacz więcej na naszym blogu:

KRS sprawozdanie finansowe

Jeżeli natomiast spotkały Cię negatywne konsekwencje wynikające z niezłożenia sprawozdania finansowego do KRS zapraszamy do kontaktu. Nasi prawnicy posiadają duże doświadczenie w doradztwie na rzecz podmiotów gospodarczych zarówno w sprawach gospodarczych a także karno gospodarczych czy karno-skabowych.

Co powinno zawierać sprawozdanie z działalności?

Jak zatem przygotować sprawozdanie? Sprawozdanie z działalności powinno zawierać wszystkie niezbędne informacje, umożliwiające dokładną ocenę sytuacji finansowej i stanu majątkowego spółki. Obejmuje to analizę wyników jej działalności oraz wskazanie potencjalnych zagrożeń i czynników ryzyka. Ponadto, raport powinien uwzględniać kluczowe wskaźniki finansowe i niefinansowe, o ile są one istotne dla oceny sytuacji spółki, a także dodatkowe wyjaśnienia dotyczące wartości prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Nie można również pominąć kwestii związanych z ochroną środowiska i polityką zatrudnienia. Oprócz danych finansowych, pisemny raport zarządu powinien zawierać podstawowe informacje o działalności, takie jak siedziba i adres spółki, lokalizacja zakładów produkcyjnych lub oddziałów, forma prawna podmiotu gospodarczego, zakres prowadzonej działalności oraz liczba zatrudnionych pracowników.

Zasady sporządzania sprawozdania z działalności reguluje treść art. 49 ust.2 ustawy o rachunkowości

Zgodnie z którym:

art. 49 ust.2 ustawy o rachunkowości

Aby dowiedzieć się co zdaniem ustawodawcy powinno zawierać sprawozdanie z działalności spółki:

Sprawozdanie z działalności jednostki powinno obejmować istotne informacje o stanie majątkowym i sytuacji finansowej, w tym ocenę uzyskanych efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagrożeń, a w szczególności informacje o:

1) zdarzeniach istotnie wpływających na działalność jednostki, jakie nastąpiły w roku obrotowym, a także po jego zakończeniu, do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego;

2) przewidywanym rozwoju jednostki;

3) ważniejszych osiągnięciach w dziedzinie badań i rozwoju;

4) aktualnej i przewidywanej sytuacji finansowej;

5) udziałach własnych, w tym:

a) przyczynie nabycia udziałów własnych dokonanego w roku obrotowym,

b) liczbie i wartości nominalnej nabytych oraz zbytych w roku obrotowym udziałów, a w przypadku braku wartości nominalnej – ich wartości księgowej, jak też części kapitału podstawowego, którą te udziały reprezentują,

c) w przypadku nabycia lub zbycia odpłatnego – równowartości tych udziałów,

d) liczbie i wartości nominalnej wszystkich udziałów nabytych i zatrzymanych, a w razie braku wartości nominalnej – wartości księgowej, jak również części kapitału podstawowego, którą te udziały reprezentują;

6) posiadanych przez jednostkę oddziałach (zakładach);

7) instrumentach finansowych w zakresie:

a) ryzyka: zmiany cen, kredytowego, istotnych zakłóceń przepływów środków pieniężnych oraz utraty płynności finansowej, na jakie narażona jest jednostka,

b) przyjętych przez jednostkę celach i metodach zarządzania ryzykiem finansowym, łącznie z metodami zabezpieczenia istotnych rodzajów planowanych transakcji, dla których stosowana jest rachunkowość zabezpieczeń;

Jak napisać i gdzie złożyć sprawozdanie z działalności zarządu?

Zgodnie z ustawą, sprawozdanie z działalności powinno zawierać kluczowe informacje dotyczące stanu majątkowego i sytuacji finansowej jednostki, jednak przepisy nie precyzują szczegółowo, jakie dane należy w nim ująć. Ustawodawca pozostawił w tym zakresie pewną swobodę. Tym samym, jednostka sporządzająca sprawozdanie z działalności ma możliwość dostosowania jego treści do specyfiki swojej działalności i indywidualnych uwarunkowań, koncentrując się na najistotniejszych aspektach wpływających na jej funkcjonowanie i perspektywy rozwoju. Należy jednak pamiętać, że pomimo braku sztywnych wytycznych co do zawartości sprawozdania, powinno ono przedstawiać rzetelny i kompleksowy obraz sytuacji jednostki, umożliwiający odbiorcom tego dokumentu zrozumienie kluczowych kwestii związanych z jej działalnością.

Sprawozdanie z działalności powinno zostać przekazane odpowiednim organom, najczęściej do Krajowego Rejestru Sądowego. Dokument ten należy sporządzić w formie elektronicznej i opatrzyć podpisem osobistym, kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem zaufanym ePUAP. Warto wcześniej zaopatrzyć się w odpowiednie narzędzia informatyczne, które znacznie ułatwiają dopełnienie formalności związanych z prowadzeniem przedsiębiorstwa.

Jeżeli nie wiesz jak sporządzić sprawozdanie z działalności zapraszamy do odwiedzenia naszej bazy wzorów dokumentów, w której to eksperci Kancelarii Pasternak LEGAL przygotowali szablony dokumentów, które mogą zostać wykorzystane w prowadzeniu działalności. Produkty w Akademii Pasternak LEGAL zawierającej szereg dokumentów i szkoleń mają na celu bardzie efektywne, elastyczne oraz zyskowne prowadzenie działalności gospodarczej. Mamy wiedzę, iż nie kiedy brak jest potrzeby korzystania z konsultacji prawnej, a remedium na rozwiązanie problemu może być szablon dokumentu do szybkiego i sprawnego wypełnienia.

Zobacz nasz szablon – Sprawozdania z zarządu z działalności spółki gotowy do pobrania już teraz.

Pamiętaj, że terminowe złożenie sprawozdania finansowego jest niezwykle istotne dla prawidłowego funkcjonowania Twojej firmy i uniknięcia ewentualnych konsekwencji prawnych. Skorzystaj z możliwości, jakie daje eKRS i złóż sprawozdanie z działalności bez zbędnych komplikacji!

Wybór metody złożenia sprawozdania finansowego zależy od tego, czy osoby uprawnione do reprezentowania firmy mają swój numer PESEL widniejący w KRS. Jeśli tak, można skorzystać z bezpłatnej opcji składania sprawozdania przez eKRS. W przeciwnym razie, konieczne jest złożenie raportu przez portal S24 wraz z uiszczeniem stosownej opłaty. Przestrzeganie tych terminów jest kluczowe dla prawidłowego wypełnienia obowiązków sprawozdawczych przez spółki. Warto zaplanować proces sporządzania, zatwierdzania i składania sprawozdania finansowego z odpowiednim wyprzedzeniem, aby uniknąć potencjalnych opóźnień i konsekwencji z nimi związanych.

Jaki jest termin składania sprawozdań? Jaki jest termin na złożenie sprawozdania do KRS i US?

Sprawozdanie finansowe za dany rok obrotowy musi zostać sporządzone, podpisane i przesłane w ciągu 15 dni od momentu jego zatwierdzenia. Samo zatwierdzenie sprawozdania powinno nastąpić nie później niż 6 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego. W przypadku, gdy rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, termin złożenia sprawozdania finansowego upływa 15 lipca.

Ważne jest, aby pamiętać, że sprawozdanie finansowe musi zostać złożone w wyznaczonym terminie, nawet jeśli nie zostało jeszcze zatwierdzone. Po zatwierdzeniu raportu, należy go ponownie złożyć w ciągu 15 dni.

Jaki jest termin na przygotowanie sprawozdania wraz z załącznikami?

Dla spółek, których rok obrotowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, ostateczne terminy sprawozdawcze za 2023 rok przedstawiają się następująco:

1. Do 31 marca 2024 roku – termin na sporządzenie sprawozdania finansowego.

2. Do 30 czerwca 2024 roku – termin na zatwierdzenie sprawozdania finansowego.

3. Do 15 lipca 2024 roku – termin na złożenie sprawozdania finansowego we właściwym rejestrze sądowym.

Kto musi składać sprawozdania? Kto ma obowiązek składania?

Najistotniejszym przepisem regulującym kwestię składania sprawozdań z działalności jest art. 49 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Zgodnie z tym artykułem, kierownik jednostki ma obowiązek sporządzić sprawozdanie z działalności jednostki wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym w przypadku następujących podmiotów:

1. Spółek kapitałowych

2. Spółek komandytowo-akcyjnych

3. Towarzystw ubezpieczeń wzajemnych

4. Towarzystw reasekuracji wzajemnej

5. Spółdzielni

6. Przedsiębiorstw państwowych

7. Spółek jawnych i komandytowych, w których wszystkimi wspólnikami ponoszącymi nieograniczoną odpowiedzialność są spółki kapitałowe, spółki komandytowo-akcyjne lub spółki z innych państw o podobnej formie prawnej

8. Specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych, funduszy inwestycyjnych zamkniętych oraz alternatywnych spółek inwestycyjnych

Przywołany przepis stanowi kluczową regulację w zakresie obowiązku składania sprawozdań z działalności przez wymienione podmioty.

Innymi słowy, nie wszystkie przedsiębiorstwa, które są zobligowane do przedkładania sprawozdań finansowych, muszą jednocześnie przygotowywać i składać sprawozdania z działalności.

W określonych sytuacjach, ustawa o rachunkowości zwalnia jednostki mikro i małe z obowiązku sporządzania sprawozdania z działalności. Niewątpliwie jest to istotne ułatwienie dla tych podmiotów, jednak przed skorzystaniem z tego zwolnienia, należy dokładnie przeanalizować daną sytuację i upewnić się, czy w konkretnych okolicznościach faktycznie istnieje możliwość odstąpienia od złożenia sprawozdania.

Nasi prawnicy posiadają duże doświadczenie w doradztwie na rzecz podmiotów gospodarczych zarówno w sprawach gospodarczych a także karno gospodarczych czy karno-skarbowych.

Kto składa podpisy pod sprawozdaniem z działalności?

Każdy z członków zarządu ma obowiązek złożenia podpisu pod sprawozdaniem z działalności spółki. Nie dotyczy to osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych przedsiębiorstwa (np. głównej księgowej), mimo że zazwyczaj bierze ona udział w przygotowywaniu tego dokumentu.

W przypadku, gdy obecny zarząd nie dysponuje rzetelnymi informacjami dotyczącymi funkcjonowania spółki w okresie, gdy skład zarządu był inny, istnieje możliwość powołania się na art. 203 § 3 Kodeksu spółek handlowych. Zgodnie z tym przepisem, na wniosek aktualnego zarządu, odwołany członek zarządu ma obowiązek udzielenia wyjaśnień podczas przygotowywania sprawozdania z działalności spółki, obejmującego okres sprawowania przez niego funkcji członka zarządu.

Sprawozdanie finansowe cudzoziemców

Składanie sprawozdania finansowego w 2024 roku przez cudzoziemców, którzy nie posiadają numeru PESEL, może stanowić pewne wyzwanie. Ze względu na brak numeru PESEL, obcokrajowcy nie mają możliwości skorzystania z Profilu Zaufanego ani podpisu osobistego, które są powszechnie stosowane przez obywateli polskich.

Jednak istnieje rozwiązanie tego problemu, szczególnie dla członków zarządu bez polskiego obywatelstwa. W takich przypadkach, cudzoziemcy mogą posłużyć się kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Ten rodzaj podpisu jest uznawany za równoważny podpisowi własnoręcznemu i pozwala na skuteczne złożenie sprawozdania finansowego drogą elektroniczną.

Pomagamy w sprawach związanych ze złożeniem sprawozdania finansowego przez cudzoziemców, którzy nie posiadają numeru PESEL.

Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Pasternak Legal – jako kancelaria przyjazna przedsiębiorcą swoją działalność w dużej mierze koncentruje na kompleksowym wsparciu przedsiębiorców w prowadzonej przez nich działalności gospodarczej. Pomoc prawna w sprawach dotyczących spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wiąże się nie tylko z jej założeniem ale i wszelkimi procesami związanymi z funkcjonowaniem spółki oraz jej likwidacją czy restrukturyzacją. Nasze usługi ukierunkowane są na skuteczne rozwiązywanie problemów przedsiębiorców oraz udzielanie im efektywnej pomocy w prowadzeniu działalności. Dbamy o to by model biznesowy naszego Klienta został osadzony w najkorzystniejszych realiach prawnych i podatkowych, przez co często tworzymy usługi i rozwiązania „ szyte na miarę”. Odpowiednie przygotowanie umowy (statutu) spółki pozwala doprecyzować wszelkie istotne aspekty jej funkcjonowania oraz w odpowiedni sposób zabezpieczać interesy wspólników. Właśnie dlatego warto jest powierzyć to zadanie specjalistom.

Doradzamy nie tylko wspólnikom, ale również członkom organów spółek.

“BIZNES BEZ TAJEMNIC” – Pasternak LEGAL

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się Twoim przewodnikiem w efektywnym i skutecznym prowadzeniu firmy, gdzie każdy krok jest świadomy, a sukces staje się rezultatem klarownych działań.

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się dla Ciebie nie tylko źródłem praktycznej wiedzy, ale także miejscem inspiracji do tworzenia własnej drogi w biznesie.

“Biznes bez Tajemnic” – bo wiedza prawna, podatkowa i biznesowa nie musi być enigmatyczna. Zapraszamy do śledzenia i poznawania świata biznesu, prawa i podatków – bez tajemnic!

O Kancelarii Pasternak LEGAL – dla biznesu

Nasze usługi mają na celu dostarczenie:

Efektywnych rozwiązań prawnych
Bieżącego wsparcia prawnego
świadczymy usługi doradztwa prawnego;
świadczymy usługi doradztwa podatkowego;
reprezentujemy Klientów w postępowaniach sądowych;
reprezentujemy Klientów w postępowaniach o zamówienia publiczne;
doradzamy Klientom w postępowaniach karnych i karnych skarbowych
prowadzimy szkolenia;
organizujemy webinaria
oraz tworzymy dokumenty, które mogą zostać wykorzystane przez naszych Klientów w ich bieżącej działalności

Jeżeli chcesz otrzymać ciekawe informacje o nowościach, produktach, usługach, a nawet szkoleniach Pasternak LEGAL.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – nowe miejsce w biznesowej rzeczywistości

Akademia Pasternak LEGAL to materiały i szkolenia tworzone z myślą osobach działających w wielu branżach biznesu, ale również materiały i szkolenia dedykowane osobom fizycznym.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL DLA BIZNESU –

Szkolenia – szkolenia online oraz szkolenia stacjonarne i dedykowane prowadzone przez doświadczonych ekspertów, którzy dzielą się swoją wiedzą i praktycznym doświadczeniem z obszaru prawa, podatków i biznesu.
Wzory pism, umów, regulaminów i dokumentów – w naszej ofercie znajdziesz gotowe szablony, pisma, umowy, regulaminy czy dokumenty, które mogą być niezbędne w codziennej działalności biznesowej. Materiały obejmują szeroki zakres tematyczny i specjalizacyjny.
e-booki
materiały z Serii Eksperckiej

Dlaczego warto skorzystać z naszej Akademii?

Kompleksowa wiedza: Oferujemy szeroki zakres materiałów z różnych dziedzin prawa, podatków oraz biznesu, abyś mógł poszerzyć swoją wiedzę w tych kluczowych dziedzinach. Nasze materiały pokrywają tematy od podstawowych zagadnień po zaawansowane aspekty, aby sprostać potrzebom zarówno początkujących, jak i bardziej doświadczonych uczestników.
Profesjonalne materiały: Nasze wzory pism, umów, dokumentów, checklisty oraz regulaminy zostały opracowane przez ekspertów z odpowiednich dziedzin, co gwarantuje ich wysoką jakość.
Praktyczne zastosowanie: Nasze materiały mogą być natychmiast stosowane w Twojej codziennej pracy, życiu czy działalności biznesowej.
Wygoda i oszczędność czasu: Wszystkie nasze materiały są dostępne online, co oznacza, że możesz korzystać z nich w dowolnym miejscu i czasie, bez konieczności wychodzenia z domu czy biura.
Ciągłe aktualizacje: Dbamy o to, aby nasze materiały były zawsze aktualne i zgodne z najnowszymi przepisami oraz trendami w branży. Dzięki temu masz pewność, że korzystasz z najbardziej aktualnej wiedzy.

AKADEMIA PASTERNAK LEGAL – Dla osób fizycznych

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się do Newslettera

CRBR – Co to właściwie jest?

Posted on 10 kwietnia 20247 maja 2024 by Kancelaria

Wstęp

Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych jest narzędziem, które umożliwia wszystkim obywatelom dostęp do informacji o rynku i strukturach korporacyjnych, a także przeciwdziała praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu poprzez ujawnianie tożsamości beneficjentów. Prawo wyróżnia instytucje obowiązane do ujawnienia beneficjentów rzeczywistych – są to m. in. spółki kapitałowe, fundacje, stowarzyszenia czy chociażby spółki europejskie.

Spis treści:
1. Kim jest beneficjent rzeczywisty?
2. Jak zgłosić beneficjenta rzeczywistego? Kto ma obowiązek zgłoszenia beneficjenta?
3. Jakie informacje podlegają zgłoszeniu?
4. Kim jest beneficjent rzeczywisty w fundacji i stowarzyszeniu?
5. PODSUMOWANIE
6. Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Kim jest beneficjent rzeczywisty?

To zagadnienie zostało szczegółowo omówione we wpisie Kim jest Beneficjent rzeczywisty? w jednym z poprzednich wpisów – kliknij tutaj

W skrócie, według definicji, jest to osoba fizyczna lub osoby fizyczne, które dysponują takimi uprawnieniami, które pozwalają im w sposób faktyczny sprawować kontrolę nad sprawami podmiotu i wywierać wpływ na jego funkcjonowanie. Mogą być to osoby na stanowiskach kierowniczych lub takie, które posiadają więcej niż 25% udziałów lub akcji (w przypadku spółki akcyjnej) w spółce.

Jak zgłosić beneficjenta rzeczywistego? Kto ma obowiązek zgłoszenia beneficjenta?

Pierwszym krokiem, poprzedzającym zgłoszenie, należy zidentyfikować kto jest beneficjentem rzeczywistym danego podmiotu. Musi się to odbyć z zachowaniem należytej staranności, aby uniknąć wysokich kar związanych z nienależytym wykonaniem ustawy AML.

Ustalenie beneficjenta wymaga szczegółowej analizy wszelkich dokumentów podmiotu m.in. statutu czy umowy. Dopiero po takiej weryfikacji, gdy okaże się, że istnieją osoby spełniające przesłanki z ustawy AML – należy dokonać zgłoszenia.

Jeżeli nie wiesz jak prawidłowo zweryfikować beneficjenta rzeczywistego ? a może chcesz ustalić beneficjenta rzeczywistego fundacji, beneficjenta rzeczywistego stowarzyszenia ? beneficjenta rzeczywistego spółki ? a może jesteś instytucją obowiązaną?

Zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego jest szybkie o ile dysponujesz odpowiednią wiedzą. Dokonuje się go przez Internet.

· Wejdź na stronę CRBR i kliknij w zakładkę „rejestr CRBR”

· Stwórz nowe zgłoszenie lub zaktualizuj już uprzednio dokonane.

· Podaj wymagane informacje podlegające zgłoszeniu i uzupełnij formularz w sposób prawidłowy

· Podpisz zgłoszenie Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym

– zgłoszenie powinno zostać podpisane przez osoby uprawnione. System nie przewiduje możliwości dokonania zgłoszenia przez pełnomocnika, a jedynie przez prokurenta.

Po wysłaniu podpisanego dokumentu na ekranie pojawi się komunikat z kodem, który należy skopiować i zapisać. Będzie on potrzebny do pobrania Urzędowego Poświadczenia Odbioru. Aby pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru należy wrócić do strony głównej CRBR i kliknąć w zakładkę „sprawdź status”. Po wklejeniu wcześniej skopiowanego kodu, Kto możliwe jest pobranie potwierdzenia wysłania formularza w formacie XLM oraz PDF.

Jakie informacje podlegają zgłoszeniu?

Dane samego podmiotu
Dane beneficjenta rzeczywistego
Dane zgłaszającego.
konieczne jest również wskazanie prawidłowej daty zgłoszenia.

Bardzo ważne jest, aby w formularzu odpowiednio określić podstawę wpisu. Może się okazać, że jedna osoba więcej niż jedną podstawę – wówczas należy wskazać je wszystkie.

Podstawy wpisu to:

· Reprezentant – dotyczy członków zarządu spółek kapitałowych oraz wspólników uprawnionych do reprezentacji spółek osobowych. W prostych spółkach akcyjnych, w których zamiast zarządu funkcjonuje rada dyrektorów, jako reprezentantów należy wskazać wyłącznie dyrektorów wykonawczych. Co ważne, wpisowi do centralnego rejestru beneficjentów rzeczywistych nie podlegają prokurenci, mimo posiadanych praw do reprezentacji spółki.

· Bezpośrednie uprawnienia właścicielskie – dotyczy tych osób, które osobiście posiadają ponad 25% udziałów/akcji lub głosów na zgromadzeniu wspólników. W tym miejscu, należy podać wartość udziałów/akcji, a także ewentualnie opisać czy i jak udziały są uprzywilejowane.

· Pośrednie uprawnienia właścicielskie – dotyczy osób kontrolujących podmioty posiadające łącznie ponad 25% udziałów/akcji lub głosów na zgromadzeniu wspólników. W tym miejscu, należy słownie opisać zależności, z których wynika zakwalifikowanie danej osoby jako pośredniego beneficjenta rzeczywistego.

· Inne uprawnienia – dotyczy wszystkich tych osób, które zostały zakwalifikowane w danym podmiocie jako beneficjenci rzeczywiści, a nie mieszczą się w ramach żadnej z powyższych podstaw. Chodzi tu o sytuacje, w których osoby dysponują specjalnymi uprawnieniami wynikającymi chociażby ze statutu czy umowy podmiotu. W formularzu należy słownie opisać podstawę wpisu.

Zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego musi nastąpić w przeciągu 7 dni od dnia wpisania podmiotu do KRS. Wpis w CRBR zostaje ujawniony niemal natychmiastowo po dokonaniu zgłoszenia.

Zgłoszenie tych informacji jest obowiązkowe. Brak zgłoszenia może skutkować dotkliwą karą pieniężną w wysokości nawet do 1 000 000 zł.

W przypadku podmiotów wpisanych do KRS, wszelkie zmiany muszą być aktualizowane w CRBR w terminie 14 dni od ich zmiany w KRS.

Kim jest beneficjent rzeczywisty w fundacji i stowarzyszeniu?

Zwyczajowo przyjmuje się, że beneficjentami rzeczywistymi w fundacjach są fundatorzy lub inne osoby, które w sposób rzeczywisty sprawują kontrolę nad fundacją. W przypadku stowarzyszeń zgłoszeniu do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych podlegają osoby zajmujące wyższe stanowiska kierownicze, czyli członkowie zarządu.

o tym kim jest beneficjent rzeczywisty pisaliśmy w niniejszym wpisie – kliknij

PODSUMOWANIE

Czy posiadasz wiedzę czy twoja firma, działalność lub przedsiębiorstwo jest instytucją obowiązaną ?

Czy potrafisz prawidłowo ustalić beneficjenta rzeczywistego spółki kapitałowej, spółki osobowej osoby fizycznej lub osoby prawnej?

Czy wiesz jak dokonać zgłoszenia do rejestru?

Czy wiesz jakie sankcje wiążą się z brakiem realizacji obowiązków nałożonych na instytucje obowiązane lub samych przedsiębiorców?

Jeżeli szukasz odpowiedzi na powyższe pytania – zapraszamy do kontaktu

Skontaktuj się

Odpowiadamy szybko. Sprawdź.

PASTERNAK LEGAL - RODO A EMAIL - DANE OSOBOWE W ROZUMIENIU RODO

Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Staramy się by nasza oferta szkoleniowa obejmowała swoim zasięgiem nie tylko prawo gospodarcze, cywilne, czy karne, ale również doradztwo podatkowe, RODO czy AML.

Niniejszy wpis jest częścią cyklu “BIZNES BEZ TAJEMNIC”. “

“BIZNES BEZ TAJEMNIC” – Pasternak LEGAL

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się do Newslettera

Rejestr beneficjentów rzeczywistych

Posted on 28 lutego 202430 kwietnia 2024 by Kancelaria

Spis treści:
1. Czym jest centralny rejestr beneficjentów rzeczywistych?
2. Obowiązkowi wpisu do CRBR podlegają
3. Kim jest beneficjent rzeczywisty?
4. Jak dokonać zgłoszenia do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych?
5. PODSUMOWANIE
6. Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Czym jest centralny rejestr beneficjentów rzeczywistych?

Jednym z głównych zadań CRBR jest przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. CRBR ma ułatwiać identyfikację osób fizycznych, które decydują o działalności podmiotów gospodarczych.

Publiczny i jawny charakter rejestru uniemożliwiają ewentualnym przestępcom ukrycie swojej tożsamości w strukturach korporacyjnych. Zapewnia także każdemu obywatelowi dostęp do informacji o beneficjentach, dzięki czemu zwiększa kontrolę społeczeństwa oraz przyczynia się do zwiększenia zaufania do rynku finansowego i uczestników obrotu gospodarczego.

Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych to system prowadzony przez Ministra Finansów, zawierający informacje o osobach fizycznych, które czerpią rzeczywiste korzyści z działalności innego podmiotu. Chodzi więc o osoby fizyczne, które sprawują bezpośrednią kontrolę nad danym podmiotem.

Obowiązkowi wpisu do CRBR podlegają:

· Wszystkie spółki prawa handlowego, które podlegają wpisowi do KRS;

· Spółdzielnie;

· Fundacje i stowarzyszenia;

· Trusty;

· Spółdzielnie europejskie;

· Spółki europejskie;

· Europejskie zgrupowania interesów gospodarczych.

Kim jest beneficjent rzeczywisty?

Zgodnie z art. 2 ust. 2 pkt 1 ustawy AML jest to każda osoba fizyczna sprawująca bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad osobą prawną poprzez posiadanie uprawnień, wynikających z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez daną osobę prawną lub w imieniu której są nawiązywane stosunki gospodarcze lub jest przeprowadzana transakcja okazjonalna.

Beneficjentem rzeczywistym zawsze jest osoba fizyczna lub osoby fizyczne, które dzięki posiadanym uprawnieniom a także narzędziom prawnym, sprawują bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad podmiotem gospodarczym zobowiązanym do wpisu w CRBR.

Szerzej o Beneficjencie rzeczywistym pisaliśmy w:

Kim jest Beneficjent rzeczywisty?

W przypadku spółek kapitałowych, w skład których wchodzą: spółki akcyjne (z wyjątkiem spółek publicznych) oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, będą to osoby posiadające określone prawo. Mogą to być również osoby sprawujące kontrolę nad spółką lub spółkami, którym łącznie przysługuje prawo własności o określonej wielkości ogólnej liczby udziałów lub akcji.

W przypadku kiedy nie jest możliwe, aby określić beneficjenta rzeczywistego na podstawie powyższych warunków, wpisowi podlegają osoby zajmujące wyższe stanowisko kierownicze – zgodnie z definicją z ustawy AML.

W spółkach osobowych, beneficjentami będą wspólnicy spółki uprawnieni do jej reprezentacji na podstawie umowy spółki.

W przypadku fundacji mogą być to: fundatorzy, inwestorzy czy inne osoby sprawujące kontrolę nad fundacją. Ustalenie beneficjenta rzeczywistego fundacji wymaga szczegółowej analizy dokumentacji i sprawdzenia, które osoby wypełniają znamiona definicji beneficjenta rzeczywistego.

Jeżeli chodzi o stowarzyszenia podlegające wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego, wpisowi co CRBR będą podlegać osoby zajmujące wyższe stanowiska kierownicze, czyli członkowie zarządu.

Jak dokonać zgłoszenia do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych?

Przed wypełnieniem zgłoszenia konieczne jest dokładne ustalenie kto nim faktycznie jest. Beneficjentów rzeczywistych wskazujemy w oparciu o zasady opisane powyżej, przy odpowiednim zastosowaniu ustawy AML, a także po szczegółowej analizie dokumentów podmiotu np. statutu czy umowy.

Zgłoszenia dokonuje osoba uprawniona do reprezentacji podmiotu, zgodnie z obowiązującymi w tym podmiocie zasadami reprezentacji. Złożenie wpisu do rejestru beneficjentów rzeczywistych musi nastąpić w przeciągu 7 dni roboczych – termin ten dotyczy także sytuacji, w których konieczne jest dokonanie aktualizacji informacji w systemie.

Za brak dopełnienia obowiązku zgłoszenia beneficjenta w terminie, a także za podanie danych niezgodnych ze stanem faktycznym grożą bardzo wysokie sankcje (nawet do 1 mln złotych kary pieniężnej), dlatego tak ważne jest dokonanie zgłoszenia z zachowaniem należytej staranności.

Zgłoszenie danych do rejestru odbywa się elektronicznie.

W pierwszej części zgłoszenia należy wpisać wymagane dane podmiotu (np. zgłaszanej spółki).

W drugiej części formularza należy podać dane dotyczące beneficjentów, czyli ich dane identyfikacyjne: imię i nazwisko, obywatelstwo, państwo zamieszkania, numer PESEL oraz informacje o wysokości i charakterze udziałów/akcji lub uprawnieniach beneficjenta.

Po wypełnieniu formularza należy go zapisać oraz starannie sprawdzić poprawność wszystkich wprowadzonych danych.

Dalej, zgłoszenie wymaga podpisania Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym. Zgłoszenie podpisują osoby uprawnione do reprezentacji podmiotu, które później będą widniały w systemie jako „zgłaszający”. System nie przewiduje możliwości podpisania zgłoszenia przez pełnomocnika, a jedynie przez prokurenta.

Prawidłowo podpisany formularz należy wysłać, a następnie pobrać Urzędowe Potwierdzenie Odbioru.

Dane z wysłanego formularza pojawiają się w rejestrze po około 5 minutach, zatem w zasadzie od razu możliwe jest wyszukiwanie informacji o beneficjentach rzeczywistych danego podmiotu w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych.

Czy Ty dokonałeś zgłoszenia beneficjenta rzeczywistego ? Czy dalej zastanawiasz się czy powinieneś zgłosić beneficjenta rzeczywistego, a może nie wiesz jak to zrobić?

Nie czekaj skontaktuj się. Odpowiadamy szybko

Skontaktuj się

Odpowiadamy szybko. Sprawdź.

PODSUMOWANIE

Warto pamiętać, że ustawodawca ustalił ponad 20 instytucji obowiązanych zobowiązanych do weryfikacji beneficjenta rzeczywistego w określonych sytuacjach. Czy ty jesteś jedną z nich? Czy posiadasz wiedzę czy twoja firma, działalność lub przedsiębiorstwo jest instytucją obowiązaną ? Czy wiesz czy masz określone obowiązki, które ustawodawca nakłada na instytucje obowiązane?

Czy potrafisz prawidłowo ustalić beneficjenta rzeczywistego spółki kapitałowej, spółki osobowej osoby fizycznej lub osoby prawnej?

Jeżeli szukasz odpowiedzi na powyższe pytania – zapraszamy do kontaktu, a może jesteś zainteresowany SZKOLENIEM ? – zadaj pytanie odpowiadamy szybko

Skontaktuj się

Odpowiadamy szybko. Sprawdź.

Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Świadczymy usługi doradztwa prawnego zarówno na polu prawnym ale również organizujemy szkolenia

Niniejszy wpis jest częścią cyklu “BIZNES BEZ TAJEMNIC”. “

“BIZNES BEZ TAJEMNIC” – Pasternak LEGAL

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się Twoim przewodnikiem w efektywnym i skutecznym prowadzeniu firmy, gdzie każdy krok jest świadomy, a sukces staje się rezultatem klarownych działań.

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się do Newslettera

KRAJOWY SYSTEM E-FAKTUR

Posted on 21 lutego 202421 maja 2024 by Kancelaria

Czym jest Krajowy System E Faktur?

Krajowy System E Faktur jest inicjatywą rządową, która w swoich założeniach ma umożliwiać wystawianie i udostępnianie faktur ustrukturyzowanych.

Głównym elementem systemu jest centralna baza danych, w której przechowywane są wszystkie faktury ustrukturyzowane. Krajowy System e-Faktur w skrócie KSeF, został stworzony z myślą o zbudowaniu jednolitego, centralnego rejestru faktur elektronicznych, standaryzacji plików oraz obniżenia kosztów przetwarzania dokumentacji księgowej.

Przez wielu specjalistów z zakresu prawa podatkowego, uznawany jest za swoistą rewolucję, ponieważ jako jednolity system informatyczny, umożliwia generowanie, przesyłanie, odbieranie i archiwizowanie faktur.

KSeF (Krajowy System E Faktur) jest więc platformą, za pośrednictwem której, przedsiębiorca będzie mógł wystawiać i przesyłać faktury elektroniczne do innych podmiotów gospodarczych, a także otrzymywać i przechowywać je od dostawców.

Spis treści:
1. Czym jest e-faktura i jak ją wystawić? Rejestr faktur
2. Obowiązkowy KSef? Kto musi wystawiać faktury w KSeF?
3. Czemu służy wprowadzenie KSeF – aplikacja podatnika?
4. Nie wiesz jak przygotować się na zmiany w zakresie wdrożenia KSeF?
5. Co trzeba zrobić, aby korzystać z KSeF?
6. Narzędzia KSEF – Ile kosztuje wdrożenie KSeF?
7. Kto musi korzystać z KSeF?
8. Kogo nie obowiązuje KSeF?
9. Obieg Dokumentów – Dokumenty, które nie będą przetwarzane w Krajowym Systemie E Faktur
10. Czy KSeF zastąpi PEF?
11. Kiedy wchodzi obowiązek KSeF?
12. Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Czym jest e-faktura i jak ją wystawić? Rejestr faktur

E-Faktura, opisywana w systemie jako ustrukturyzowana faktura elektroniczna, to dokument zawierający dokładnie te same elementy obowiązkowe, co tradycyjna faktura papierowa.

Zmianie ulega jedynie sposób wystawienia faktury i możliwość jej przesyłania za pomocą systemu. Wystawienie ustrukturyzowanej faktury elektronicznej będzie możliwe za pomocą specjalistycznej aplikacji Ministerstwa Finansów, jak również za pośrednictwem oprogramowania komercyjnego. W pierwszej kolejności należy zarejestrować się w systemie informatycznym. Można uczynić to za pomocą jednej z dostępnych metod weryfikacji tożsamości przedsiębiorcy. Po zalogowaniu się na konto w krajowym systemie i wejściu w zakładkę wprowadzenia faktury, będzie możliwość wyboru dokumentu i uzupełnienia odpowiednich danych oraz ich akceptacji. Krajowy System e-Faktur nie przewiduje możliwości pominięcia żadnego pola obowiązkowego. Po weryfikacji i akceptacji wpisanych uprzednio danych, dokument zostaje wysłany do Krajowego Systemu e-Faktur. Wymaga podkreślenia, iż faktura wystawiona za pośrednictwem systemu jest co do zasady nieodwoływalna i wchodzi w obieg prawny. W celu eliminacji błędów, konieczne będzie wystawienie faktury korygującej.

E-faktury wprowadzone w opisywanym systemie są wystawiane elektronicznie poprzez system w formacie XML. Istnieje oczywiście możliwość ich wizualizacji poprzez format pliku PDF lub wersji papierowej, zawierającej specjalny, indywidualny kod QR, który służy do potwierdzenia autentyczności dokumentu.

Obowiązkowy KSef? Kto musi wystawiać faktury w KSeF?

Krajowy System e-Faktur przewiduje możliwość wystawienia e-faktury nie tylko przez podatnika, ale również przez podmiot uprawniony do wystawiania tego typu dokumentów. Udzielenie wyżej opisanego uprawnienia będzie możliwe za pomocą oprogramowania komercyjnego, jak również w przygotowywanej przez Ministerstwo Finansów aplikacji dla podatników.

Należy pamiętać, że z Krajowego Systemu e Faktur korzystać mogą zarówno osoby fizyczne jak i podmioty inne niż osoby fizyczne. Aby wystawiać e-faktury, niezbędne jest uwierzytelnienie się podatnika w opisywanym systemie. E-faktura wystawiona w KSeF będzie automatycznie widoczna dla osoby uprawnionej w momencie przetworzenia jej przez KSeF. Każdy przedsiębiorca może nadawać i zmieniać uprawnienia dotyczące dostępu do systemu.

Czemu służy wprowadzenie KSeF – aplikacja podatnika?

Jednolitość e-faktur, generowanych w formacie XML, pozwala na zapewnienie spójności w ich przesyłaniu. Umożliwia otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem oprogramowania. Bez wątpienia wpływa to na sprawność w płynności informacji, przyśpiesza procesy związane z fakturami i eliminuje wiele niedogodności, które towarzyszyły praktyce faktur papierowych. Dzięki KSeF podatnik będzie mógł zrezygnować z czynności drukowania i wysyłania tradycyjnych faktur papierowych.

Przedsiębiorca korzystający z KSeF otrzyma szybszy zwrot podatku VAT (do 40 dni), jak również wystawiając e-fakturę nie będzie posiadał konieczności fizycznego jej przechowywania. System samoistnie przechowa dokument przez 10 lat w wirtualnym archiwum faktur. Dzięki Krajowemu Systemowi e-Faktur, podatnik nie musi martwić się o zgubienie dokumentu lub jego ewentualne zniszczenie. Nie będzie również konieczności wystawiania duplikatów faktur. Dzięki KSeF zniknie także obowiązek przekazywania, na polecenie Urzędu Skarbowego, plików JPK_FA.

Należy jednak pamiętać, że KSeF stanowi również ważne narzędzie dla instytucji aparatu skarbowego państwa. Obligatoryjnie wprowadzony system faktur elektronicznych zwiększa poziom kontroli podatników w zakresie wystawianych faktur.

KSeF bez wątpienia zwiększa poziom jawności w obiegu dokumentów. System ma również na celu ograniczenie ilości oszustw podatkowych. W związku z powyższym, można przewidywać, że kary za niewystawienie faktury za pośrednictwem systemu, w momencie przejścia systemu na tryb obligatoryjny, będą dość wysokie. Mogą oscylować w granicach do 100% kwoty podatku VAT wykazanej na fakturze, która została wystawiona z pominięciem KSeF.

Nie wiesz jak przygotować się na zmiany w zakresie wdrożenia KSeF?

PASTERNAK LEGAL oferuje szkolenia związane z wdrożeniem KSeF u przedsiębiorców.

Skontaktuj się

Odpowiadamy szybko. Sprawdź.

Co trzeba zrobić, aby korzystać z KSeF?

Przedsiębiorca, który chciałby już teraz wdrożyć w swojej firmie KSeF, powinien przygotować się w szczególności pod względem technicznym.

Należy pamiętać, iż korzystanie z systemu elektronicznych faktur może wiązać się z podwyższonym ryzykiem wycieku danych. Niezbędne jest zabezpieczenie dostępu do systemu. Istnieje konieczność posiadania odpowiedniego oprogramowania, a przede wszystkim spełnienia określonych wymogów dla posiadania któregoś z czterech możliwych metod autoryzacji, czy też uwierzytelnienia, które uchronią przed naruszeniem poufności informacji.

Sposobami potwierdzenia tożsamości użytkownika w KSeF (tożsamości firmy) są:

1. Kwalifikowany podpis elektroniczny, stanowiący cyfrowy odpowiednik podpisu własnoręcznego. Należy pamiętać, iż jest on płatny i cyklicznie odnawialny.

2. Kwalifikowana pieczęć elektroniczna, stanowiąca najdroższe z czterech rozwiązań, głównie wybierana przez spółki.

3. Profil zaufany, który umożliwia potwierdzenie tożsamości na wielu platformach cyfrowych. Jest on bezpłatny.

4. Token autoryzujący, czyli ciąg znaków odpowiednio generowanych przez system, używanych dla zapewnienia bezpieczeństwa.

Narzędzia KSEF – Ile kosztuje wdrożenie KSeF?

Niestety nie ma jednoznacznej odpowiedzi na pytanie dotyczące konieczności poniesionych należności w związku z obowiązkiem wdrożenia KSeF.

Przewiduje się, iż wydatki związane z nowym systemem będą oscylowały na poziomie 500-2000 złotych, w zależności od wielkości przedsiębiorstwa. Różnica w kosztach jest zależna od rodzaju licencji programów i systemów księgowych, ilości szkoleń i aktualizacji oprogramowań.

Dostępne programy księgowe będą musiały dostosować się do nowej, nadchodzącej rzeczywistości wystawiania faktur w KSeF. Należy pamiętać, że sam dostęp do Krajowego Systemu e Faktur jest bezpłatny, a jego użytkowanie jest wolne od opłat. Konieczność poniesienia nakładów pieniężnych wiąże się więc jedynie z wdrożeniem KSeF, a nie samym poruszaniem się po systemie.

Kto musi korzystać z KSeF?

Obowiązek korzystania z KSeF będą mieli:

• czynni podatnicy VAT,

• przedsiębiorcy zwolnieni z VAT,

• podatnicy zidentyfikowani w Polsce do szczególnej procedury unijnej OSS, którzy posiadają polski NIP.

Powyższy obowiązek będzie niezależny od branży w jakiej firma działa.

Kogo nie obowiązuje KSeF?

Obowiązku korzystania z KSeF nie będą mieli podatnicy, którzy nie posiadają siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. Wystawienie e-faktury przez te podmioty będzie fakultatywne.

Obowiązek wystawiania e-faktur w opisywanym systemie nie będzie dotyczył także podatników, którzy korzystają z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziale 7, 7a i 9 ustawy o VAT.

Obieg Dokumentów – Dokumenty, które nie będą przetwarzane w Krajowym Systemie E Faktur

Wśród dokumentów, które nie będą podlegały pod KSeF wyróżniamy:

• faktury proforma,

• faktury konsumenckie,

• faktury wystawione przez zagranicznych dostawców,

• faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS,

• bilety pełniące funkcję faktury,

• paragony z numerem NIP na kwotę niższą niż 450 złotych.

Czy KSeF zastąpi PEF?

Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF) jest platformą wprowadzoną w wyniku ustawy o elektronicznym fakturowaniu w zamówieniach publicznych, koncesjach na roboty budowlane lub usługi oraz partnerstwie publiczno-prywatnym.

Jak sama nazwa ustawy wprowadzającej wskazuje, PEF został stworzony z myślą o stronach uczestniczących w zamówieniach publicznych i służy do realizowania obowiązku stosowania faktur elektronicznych przy zamówieniach publicznych.

KSeF przeznaczony jest wówczas dla przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT, przedsiębiorców zwolnionych z podatku VAT, a także polskich podatników zidentyfikowanych do szczególnej procedury unijnej OSS. PEF i KSeF są więc odrębnymi i niezależnymi systemami.

Obecnie faktury wystawione w jednym z obu opisywanych systemów, nie są widoczne w drugim, jednak ma to ulec zmianie. Przewidziana jest regulacja współdziałania powyżej opisywanych systemów. Docelowo bieg dokumentów z jednego z opisywanych systemów, powinien widnieć w drugim.

Kiedy wchodzi obowiązek KSeF?

Narzędzie KSeF jest aktualnie fakultatywnym rozwiązaniem.

Należy pamiętać, że miało się to jednak zmienić już 1 lipca 2024 roku, kiedy to fakturowanie elektroniczne miało być systemem stosowanym przez przedsiębiorcę obligatoryjnie. W styczniu 2024 roku, z uwagi na występujące błędy techniczne, poinformowano o odroczeniu wprowadzenia KSeF, jako narzędzia obligatoryjnego w zakresie generowania, otrzymywania i odbierania faktur ustrukturyzowanych. W związku z powyższym, firmy zyskały więcej czasu na przygotowanie się i wdrożenie opisywanego systemu. Ocenia się, że większość przedsiębiorców wciąż nie jest gotowa na rewolucyjną zmianę w zakresie fakturowania. Obecnie KSeF funkcjonuje jako system dobrowolny.

W związku z tym, iż termin został tylko odroczony, a nie odwołany, warto już dziś rozpocząć przygotowania, mające na celu płynne wdrożenie narzędzi KSeF. Na ten moment nie znamy konkretnej daty wprowadzenia obowiązkowego korzystania z KSeF przez przedsiębiorców. Powinniśmy spodziewać się jej w niedługim czasie.

Jeżeli masz pytania w zakresie KSEF – zapraszamy do kontaktu.

Skontaktuj się

Odpowiadamy szybko. Sprawdź.

Pasternak LEGAL – prawo dla biznesu

Staramy się by nasza oferta szkoleniowa obejmowała swoim zasięgiem nie tylko prawo gospodarczej, cywilne, czy karne, ale również doradztwo podatkowe, RODO czy AML.

Niniejszy wpis jest częścią cyklu “BIZNES BEZ TAJEMNIC”. “

“BIZNES BEZ TAJEMNIC” – Pasternak LEGAL

Niech “Biznes bez Tajemnic” stanie się Twoim przewodnikiem w efektywnym i skutecznym prowadzeniu firmy, gdzie każdy krok jest świadomy, a sukces staje się rezultatem klarownych działań.

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się do Newslettera