Inne

NOWY ŁAD – ULGA NA INNOWACYJNYCH PRACOWNIKÓW

Łukasz Pasternak - ADWOKAT

autor: Łukasz Pasternak

23.02.2022

Tak, jak wspominaliśmy w poprzednim artykule (link) – do ulg podatkowych, przeznaczonych dla przedsiębiorców, którzy inwestują w rozwój swoich firm, zaliczamy także tzw. ulgę na wsparcie innowacyjnych pracowników oraz ulgę na robotyzację. Ulgi te, mają na celu wspierać innowacje w przedsiębiorstwach.

Poniżej przedstawiamy krótkie omówienie wspomnianych wyżej ulg podatkowych.

Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników, stanowi rozszerzenie ulgi B+R (link).

Na czym ta ulga polega?

Jeśli przedsiębiorca nie odliczył ulgi B+R za poprzedni rok, to ma prawo do odliczenia tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzanych od wynagrodzeń swoich pracowników, przy czym musi zostać spełniony warunek w postaci przeznaczenia przez pracownika min. 50% ogólnego czasu pracy na realizację działalności badawczo-rozwojowej w danym miesiącu.

Wynagrodzenie pracowników może pochodzić z tytułu:

- umowy o pracę

- umowy zlecenia

- umowy o dzieło

- praw autorskich

Tak samo jak w przypadku ulgi na prototyp, ulga na innowacyjnych pracowników, będzie mogła być zastosowana w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych:

- skalą liniową

- podatkiem liniowym

- podatkiem dochodowym od osób prawnych

Kiedy będzie można odliczyć ulgę?

Ulgę na innowacyjnych pracowników będzie można odliczyć zaczynając od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca złożył zeznanie podatkowe, do końca roku podatkowego.

Ile wynosi wysokość odliczenia?

- iloczyn stawki podatkowej 17% oraz kwoty niedoliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu skalą podatkową

- iloczyn stawki podatkowej 19% oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem liniowym

- iloczyn stawi podatku CIT oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

Niestety istnieją pewne ograniczenia przy możliwości zastosowania tej ulgi – przedsiębiorcy korzystający z prawa do zwrotu gotówkowego uregulowanego w uldze B+R, nie mogą zastosować ulgi na innowacyjnych pracowników. Jeżeli przedsiębiorca, w takiej sytuacji błędnie zastosuję tę ulgę – będzie musiał zwrócić jej wartość.

Ulga na robotyzację – jest to ulga mająca na celu pomoc przedsiębiorstwom w zwiększaniu ich produktywności oraz konkurencyjności na rynku krajowym, a także międzynarodowym.

Tak jak nazwa wskazuje, ulga na robotyzację przeznaczona jest dla tych firm, które inwestują w zakup nowych robotów przemysłowych. Zakup nowych robotów, ma przyczynić się do usprawnienia oraz unowocześnienia procesów produkcyjnych.

Zgodnie z definicją – robot przemysłowy to automatycznie sterowana, programowalna, wielozadaniowa i stacjonarna lub mobilna maszyna, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadająca właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie warunki wymienione przez ustawę.

Przedsiębiorcy, którzy zainwestowali w zakup robota przemysłowego, będą mogli od podstawy opodatkowania odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku na robotyzację. Trzeba pamiętać, że kwota ta nie będzie mogła przekroczyć dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę w danym roku.

Identycznie, jak w przypadku ulgi na prototyp oraz ulgi na innowacyjnych pracowników, możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację, będą mieć przedsiębiorcy opodatkowani:

- skalą liniową

- podatkiem liniowym

- podatkiem dochodowym od osób prawnych

Ulga ma obowiązywać w latach 2022-2026 – będzie obejmować wydatki poniesione od początku 2022 do końca 2026 roku.

Czym są koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację?

Koszty te to m.in.:

- koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych lub maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych – funkcjonalnie z nimi związanych

- koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych

- opłaty leasingowe od robotów przemysłowych

Przedsiębiorca powinien odliczyć ulgę w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym poniósł koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.

Przedsiębiorca, chcąc skorzystać z ulgi na robotyzację musi złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu. Wykaz ten, składa się w terminie złożenia zeznania podatkowego.

 

ŹRÓDŁA:

  1. https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099
  2. Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2105 z późn. zm.).

 

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach - za darmo - prosto na twoją skrzynkę.

Łukasz Pasternak - ADWOKAT

 

Blog Kancelarii Pasternak LEGAL ma charakter wyłącznie edukacyjny i zawiera treści jedynie o charakterze ogólnym, w których mogą zdarzyć się pominięcia jak i omyłki, a w szczególności dlatego, że artykuły na blogu są aktualne w dacie ich publikacji, zaś w późniejszym czasie mogą nie odzwierciedlać stanu zmieniających się przepisów prawa.

Kancelaria nie bierze odpowiedzialności za jakąkolwiek szkodę, która została wyrządzona w związku zastosowaniem lub niezastosowaniem się do przekazanej na blogu treści, albowiem treści zawarte na blogu nie mogą stanowić w szczególności porady czy informacji prawnej wydawanej indywidualnie przy uwzględnieniu konkretnego stanu faktycznego i prawnego.

 

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

 

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

Masz pytania?
Zapraszamy do kontaktu.

Skontaktuj się

Mogą Cię zainteresować:

Inne

13 września 2022

CO TO JEST DOZÓR ELEKTRONICZNY?

Co to jest dozór elektroniczny?   Dozór elektroniczny to możliwość odbycia kary (pozbawienia wolności) na wolności z istotnymi ograniczeniami z zastosowaniem systemów elektronicznych....

Czytaj dalej

CO TO JEST DOZÓR ELEKTRONICZNY?

Inne

30 sierpnia 2022

CZY JEST MOŻLIWE UNIEWAŻNIENIE KREDYTU?

Czym jest unieważnienie umowy? Kredytobiorca musi wiedzieć, czym jest stwierdzenie nieważności umowy kredytowej. Unieważnienie umowy jest to potocznym określeniem wyroku sądu, w którym dochod...

Czytaj dalej

CZY JEST MOŻLIWE UNIEWAŻNIENIE KREDYTU?

Inne

24 sierpnia 2022

ZMIANA STÓP PROCENTOWYCH A WZROST RATY KREDYTU

Czym są stopy procentowe NBP? Stopa procentowa to wskaźnik procentowy który obrazuje koszt pożyczenia kapitału. W Polsce istnieje 5 głównych wskaźników stóp procentowych ustalanych przez Ra...

Czytaj dalej

ZMIANA STÓP PROCENTOWYCH A WZROST RATY KREDYTU
Wróć do bloga

Skontaktuj się z nami
i dowiedz się jak możemy
Tobie pomóc

KANCELARIA WARSZAWA

Łukasz Pasternak Kancelaria Adwokacka
ul. Malborska 1/11,
03-286 Warszawa, piętro II

KANCELARIA MARKI

Al. J. Piłsudskiego 29, 05-270 Marki

mapa