Inne

NOWY ŁAD – ULGA NA INNOWACYJNYCH PRACOWNIKÓW

autor: Łukasz Pasternak

23.02.2022

Tak, jak wspominaliśmy w poprzednim artykule (link) – do ulg podatkowych, przeznaczonych dla przedsiębiorców, którzy inwestują w rozwój swoich firm, zaliczamy także tzw. ulgę na wsparcie innowacyjnych pracowników oraz ulgę na robotyzację. Ulgi te, mają na celu wspierać innowacje w przedsiębiorstwach.

Poniżej przedstawiamy krótkie omówienie wspomnianych wyżej ulg podatkowych.

Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników, stanowi rozszerzenie ulgi B+R (link).

Na czym ta ulga polega?

Jeśli przedsiębiorca nie odliczył ulgi B+R za poprzedni rok, to ma prawo do odliczenia tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzanych od wynagrodzeń swoich pracowników, przy czym musi zostać spełniony warunek w postaci przeznaczenia przez pracownika min. 50% ogólnego czasu pracy na realizację działalności badawczo-rozwojowej w danym miesiącu.

Wynagrodzenie pracowników może pochodzić z tytułu:

- umowy o pracę

- umowy zlecenia

- umowy o dzieło

- praw autorskich

Tak samo jak w przypadku ulgi na prototyp, ulga na innowacyjnych pracowników, będzie mogła być zastosowana w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych:

- skalą liniową

- podatkiem liniowym

- podatkiem dochodowym od osób prawnych

Kiedy będzie można odliczyć ulgę?

Ulgę na innowacyjnych pracowników będzie można odliczyć zaczynając od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca złożył zeznanie podatkowe, do końca roku podatkowego.

Ile wynosi wysokość odliczenia?

- iloczyn stawki podatkowej 17% oraz kwoty niedoliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu skalą podatkową

- iloczyn stawki podatkowej 19% oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem liniowym

- iloczyn stawi podatku CIT oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

Niestety istnieją pewne ograniczenia przy możliwości zastosowania tej ulgi – przedsiębiorcy korzystający z prawa do zwrotu gotówkowego uregulowanego w uldze B+R, nie mogą zastosować ulgi na innowacyjnych pracowników. Jeżeli przedsiębiorca, w takiej sytuacji błędnie zastosuję tę ulgę – będzie musiał zwrócić jej wartość.

Ulga na robotyzację – jest to ulga mająca na celu pomoc przedsiębiorstwom w zwiększaniu ich produktywności oraz konkurencyjności na rynku krajowym, a także międzynarodowym.

Tak jak nazwa wskazuje, ulga na robotyzację przeznaczona jest dla tych firm, które inwestują w zakup nowych robotów przemysłowych. Zakup nowych robotów, ma przyczynić się do usprawnienia oraz unowocześnienia procesów produkcyjnych.

Zgodnie z definicją – robot przemysłowy to automatycznie sterowana, programowalna, wielozadaniowa i stacjonarna lub mobilna maszyna, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadająca właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie warunki wymienione przez ustawę.

Przedsiębiorcy, którzy zainwestowali w zakup robota przemysłowego, będą mogli od podstawy opodatkowania odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku na robotyzację. Trzeba pamiętać, że kwota ta nie będzie mogła przekroczyć dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę w danym roku.

Identycznie, jak w przypadku ulgi na prototyp oraz ulgi na innowacyjnych pracowników, możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację, będą mieć przedsiębiorcy opodatkowani:

- skalą liniową

- podatkiem liniowym

- podatkiem dochodowym od osób prawnych

Ulga ma obowiązywać w latach 2022-2026 – będzie obejmować wydatki poniesione od początku 2022 do końca 2026 roku.

Czym są koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację?

Koszty te to m.in.:

- koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych lub maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych – funkcjonalnie z nimi związanych

- koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych

- opłaty leasingowe od robotów przemysłowych

Przedsiębiorca powinien odliczyć ulgę w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym poniósł koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.

Przedsiębiorca, chcąc skorzystać z ulgi na robotyzację musi złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu. Wykaz ten, składa się w terminie złożenia zeznania podatkowego.

 

ŹRÓDŁA:

  1. https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099
  2. Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2105 z późn. zm.).

Masz pytania?
Zapraszamy do kontaktu.

Skontaktuj się

Mogą Cię zainteresować:

Inne

19 maja 2022

WYPADEK W PRACY – OBOWIĄZKI PRACODAWCY

Niekiedy mimo zachowania należytej ostrożności oraz spełnieniu wymogów BHP, pracownik może ulec wypadkowi przy wykonywaniu swojej pracy. Skutki wypadku przy pracy jak doskonale wiadomo, mogą by...

Czytaj dalej

WYPADEK W PRACY – OBOWIĄZKI PRACODAWCY

Inne

26 kwietnia 2022

DLACZEGO WARTO ZAŁOŻYĆ SPÓŁKĘ Z O.O.?

CZYM JEST SPÓŁKA Z O.O. ? Jest to spółka kapitałowa. Spółka z o ograniczoną odpowiedzialnością odpowiada za zobowiązania całym swoim majątkiem. Przeznaczona jest do prowadzenia działa...

Czytaj dalej

DLACZEGO WARTO ZAŁOŻYĆ SPÓŁKĘ Z O.O.?

Inne

30 marca 2022

RODO A EMAIL – DANE OSOBOWE W ROZUMIENIU RODO

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego z dnia 27 kwietnia 2016 roku w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych or...

Czytaj dalej

RODO A EMAIL – DANE OSOBOWE W ROZUMIENIU RODO
Wróć do bloga

Skontaktuj się z nami
i dowiedz się jak możemy
Tobie pomóc

Łukasz Pasternak Kancelaria Adwokacka
ul. Malborska 1/11,
03-286 Warszawa, piętro II

Biuro w Markach
Al. J. Piłsudskiego 29, 05-270 Marki

mapa