NOWY ŁAD – ULGA NA INNOWACYJNYCH PRACOWNIKÓW

Tak, jak wspominaliśmy w poprzednim artykule (link) – do ulg podatkowych, przeznaczonych dla przedsiębiorców, którzy inwestują w rozwój swoich firm, zaliczamy także tzw. ulgę na wsparcie innowacyjnych pracowników oraz ulgę na robotyzację. Ulgi te, mają na celu wspierać innowacje w przedsiębiorstwach.

Poniżej przedstawiamy krótkie omówienie wspomnianych wyżej ulg podatkowych.

Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników, stanowi rozszerzenie ulgi B+R (link).

Na czym ta ulga polega?

Jeśli przedsiębiorca nie odliczył ulgi B+R za poprzedni rok, to ma prawo do odliczenia tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzanych od wynagrodzeń swoich pracowników, przy czym musi zostać spełniony warunek w postaci przeznaczenia przez pracownika min. 50% ogólnego czasu pracy na realizację działalności badawczo-rozwojowej w danym miesiącu.

Wynagrodzenie pracowników może pochodzić z tytułu:

– umowy o pracę

– umowy zlecenia

– umowy o dzieło

– praw autorskich

Tak samo jak w przypadku ulgi na prototyp, ulga na innowacyjnych pracowników, będzie mogła być zastosowana w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych:

– skalą liniową

– podatkiem liniowym

– podatkiem dochodowym od osób prawnych

Kiedy będzie można odliczyć ulgę?

Ulgę na innowacyjnych pracowników będzie można odliczyć zaczynając od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca złożył zeznanie podatkowe, do końca roku podatkowego.

Ile wynosi wysokość odliczenia?

– iloczyn stawki podatkowej 17% oraz kwoty niedoliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu skalą podatkową

– iloczyn stawki podatkowej 19% oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem liniowym

– iloczyn stawi podatku CIT oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

Niestety istnieją pewne ograniczenia przy możliwości zastosowania tej ulgi – przedsiębiorcy korzystający z prawa do zwrotu gotówkowego uregulowanego w uldze B+R, nie mogą zastosować ulgi na innowacyjnych pracowników. Jeżeli przedsiębiorca, w takiej sytuacji błędnie zastosuję tę ulgę – będzie musiał zwrócić jej wartość.

Ulga na robotyzację – jest to ulga mająca na celu pomoc przedsiębiorstwom w zwiększaniu ich produktywności oraz konkurencyjności na rynku krajowym, a także międzynarodowym.

Tak jak nazwa wskazuje, ulga na robotyzację przeznaczona jest dla tych firm, które inwestują w zakup nowych robotów przemysłowych. Zakup nowych robotów, ma przyczynić się do usprawnienia oraz unowocześnienia procesów produkcyjnych.

Zgodnie z definicją – robot przemysłowy to automatycznie sterowana, programowalna, wielozadaniowa i stacjonarna lub mobilna maszyna, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadająca właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie warunki wymienione przez ustawę.

Przedsiębiorcy, którzy zainwestowali w zakup robota przemysłowego, będą mogli od podstawy opodatkowania odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku na robotyzację. Trzeba pamiętać, że kwota ta nie będzie mogła przekroczyć dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę w danym roku.

Identycznie, jak w przypadku ulgi na prototyp oraz ulgi na innowacyjnych pracowników, możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację, będą mieć przedsiębiorcy opodatkowani:

– skalą liniową

– podatkiem liniowym

– podatkiem dochodowym od osób prawnych

Ulga ma obowiązywać w latach 2022-2026 – będzie obejmować wydatki poniesione od początku 2022 do końca 2026 roku.

Czym są koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację?

Koszty te to m.in.:

– koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych lub maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych – funkcjonalnie z nimi związanych

– koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych

– opłaty leasingowe od robotów przemysłowych

Przedsiębiorca powinien odliczyć ulgę w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym poniósł koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.

Przedsiębiorca, chcąc skorzystać z ulgi na robotyzację musi złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu. Wykaz ten, składa się w terminie złożenia zeznania podatkowego.

ŹRÓDŁA:

1. https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099
2. Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2105 z późn. zm.).

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Blog Kancelarii Pasternak LEGAL ma charakter wyłącznie edukacyjny i zawiera treści jedynie o charakterze ogólnym, w których mogą zdarzyć się pominięcia jak i omyłki, a w szczególności dlatego, że artykuły na blogu są aktualne w dacie ich publikacji, zaś w późniejszym czasie mogą nie odzwierciedlać stanu zmieniających się przepisów prawa.

Kancelaria nie bierze odpowiedzialności za jakąkolwiek szkodę, która została wyrządzona w związku zastosowaniem lub niezastosowaniem się do przekazanej na blogu treści, albowiem treści zawarte na blogu nie mogą stanowić w szczególności porady czy informacji prawnej wydawanej indywidualnie przy uwzględnieniu konkretnego stanu faktycznego i prawnego.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.