Kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku to kluczowy element systemu podatkowego, który bezpośrednio kształtuje wysokość obciążeń fiskalnych. Choć nie zawsze zdajemy sobie sprawę z jej roli, to wpływa ona na życie każdego podatnika. Dzięki niej osoby o niższych dochodach są w mniejszym stopniu obciążone podatkami, co ma na celu ochronę ich przed nadmiernym fiskalnym ciężarem. Co więcej, kwota wolna stanowi również narzędzie sprawiedliwości społecznej, wprowadzając progresję podatkową, która z kolei ma na celu redystrybucję dochodów w ramach systemu. Ale jak dokładnie działa kwota wolna w praktyce? Komu przysługuje? I przede wszystkim – jak wpłynie na Twoje roczne rozliczenie? Odpowiedzi na te pytania mogą Ci pomóc w lepszym zrozumieniu, jak zaoszczędzić na podatkach i jakie są realne korzyści płynące z aktualnych przepisów. Dowiedz się, ile wynosi kwota wolna od podatku w 2025 roku i jak wpłynie na Twoje dochody!

Spis treści:
1. Co to jest kwota wolna od podatku?
2. Skala podatkowa 2025
3. Zmiany w wysokości kwoty wolnej od podatku
4. Ile wynosi kwota wolna od podatku 2025?
5. Kwota wolna od podatku miesięcznie
6. Ulga dla młodych
7. Podwyżka kwoty wolnej od podatku? Czy czekają nas drastyczne zmiany podatkowe?

Co to jest kwota wolna od podatku?

Pojęciem kwoty wolnej od podatku określamy część dochodu, którą podatnik może zachować dla siebie, ponieważ od tej kwoty nie trzeba odprowadzać podatku dochodowego w rocznym rozliczeniu. Wylicza się ją na podstawie dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. To właśnie dochód po tych odliczeniach stanowi podstawę opodatkowania. Ulga ta przysługuje wyłącznie osobom rozliczającym się na formularzach PIT-36 i PIT-37, czyli według skali podatkowej. W przypadku podatników składających PIT-37, kwota wolna od podatku powinna być już uwzględniona w dokumentach przekazanych przez pracodawcę lub innego płatnika, takich jak PIT-11 czy PIT-40A/PIT-11A. Należy pamiętać, że mechanizm ten nie obowiązuje przy rozliczeniach na formularzach PIT-28, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39. Oznacza to, że nie każda forma opodatkowania pozwala na skorzystanie z kwoty wolnej, co warto wziąć pod uwagę przy wyborze sposobu rozliczenia. Z ulgi mogą skorzystać jedynie ci podatnicy, których dochody nie przekraczają określonego progu.

Skala podatkowa 2025

Zanim przystąpimy do analizy szczegółowych rozwiązań w zakresie kwoty wolnej od podatku, należy w pierwszej kolejności odnieść się do podstawowego elementu systemu opodatkowania dochodów osób fizycznych, jakim są obowiązujące progi podatkowe. W roku 2025 ich struktura pozostaje niezmieniona względem modelu wprowadzonego w ramach reformy podatkowej obowiązującej od połowy 2022 roku. System podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce oparty jest na zasadzie progresji podatkowej, co oznacza, że stawka podatkowa wzrasta wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania. Celem przyjęcia takiej konstrukcji jest realizacja zasady sprawiedliwości podatkowej, zgodnie z którą osoby uzyskujące wyższe dochody uczestniczą w finansowaniu wydatków publicznych w proporcjonalnie większym zakresie.

Na podstawie art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w 2025 roku obowiązują następujące zasady opodatkowania dochodów:

• I próg podatkowy • Dotyczy osób, których roczny dochód nie przekracza 120 000 zł • Obowiązująca stawka: 12% • W tym limicie uwzględnia się kwotę zmniejszającą podatek, wynoszącą 3600 zł rocznie, co skutecznie obniża realną wysokość należnego podatku.
• II próg podatkowy • Dotyczy dochodu przekraczającego 120 000 zł rocznie • W tym przypadku podatek naliczany jest w sposób zryczałtowany: o 10 800 zł od kwoty do 120 000 zł o plus 32% od nadwyżki ponad ten próg. Aktualna skala podatkowa obowiązuje od 1 lipca 2022 roku i wynika z nowelizacji ustawy przyjętej 9 czerwca 2022 roku. Zmiany te obejmują dochody uzyskane od początku 2022 roku i w niezmienionej formie będą stosowane również w 2025 roku.

Zmiany w wysokości kwoty wolnej od podatku

Od 1 stycznia 2022 roku państwo wprowadziło kwotę wolną od podatku w wysokości 30 tysięcy złotych. W latach 2018-2021 kwota wolna wynosiła 8 tysięcy złotych, a przy dochodach powyżej tej kwoty stopniowo malała. Dla dochodów od 13 do 86 tysięcy złotych stosowano stałą kwotę wynoszącą 3091 zł, która również malała. Powyżej 127 tysięcy złotych kwota wolna od podatku w ogóle nie była stosowana.

Ile wynosi kwota wolna od podatku 2025?

W 2025 roku kwota wolna od podatku w Polsce nadal wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że osoby osiągające dochód nieprzekraczający tej sumy nie będą musiały odprowadzać podatku dochodowego. Dla wyższych dochodów obowiązują następujące stawki podatku:

• 12% podatku od dochodu do 120 000 zł,
• 32% podatku od nadwyżki powyżej 120 000 zł.Warto również pamiętać o kwocie zmniejszającej podatek, która wynosi 3 600 zł rocznie. Dzięki niej osoby przekraczające próg 30 000 zł zapłacą podatek jedynie od nadwyżki ponad tę kwotę, a sam podatek zostanie dodatkowo pomniejszony o wspomniane 3 600 zł.

Odliczenia kwoty wolnej od podatku płatnik może dokonywać, w oparciu o złożoną przez podatnika deklarację PIT-2.

Kwota wolna od podatku miesięcznie

Obliczania kwoty wolnej od podatku często stwarza problemy, szczególnie dla osób, które nie są zaznajomione z przepisami podatkowymi. Błędy w tym zakresie mogą prowadzić do nieprawidłowego obliczenia zobowiązań podatkowych, co może skutkować nadpłatą lub niedopłatą podatku. Aby uniknąć tych trudności, warto dokładnie zapoznać się z obowiązującymi zasadami.

Żeby prawidłowo obliczyć miesięczną kwotę wolną od podatku na rok 2025, należy wiedzieć, że wynosi ona 2500 zł (30 000 zł podzielone przez 12 miesięcy). Podczas obliczania kwoty miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy, kwotę wolną od podatku należy odjąć od przychodów, co obniży podstawę opodatkowania. Alternatywnie, można skorzystać z kwoty, która zmniejsza podatek. Wynosi ona 3600 zł w skali roku (co stanowi 12% z 30 000 zł), co daje 300 zł miesięcznie (3600 zł podzielone przez 12). Tę kwotę odejmuje się od wysokości obliczonego podatku, co prowadzi do jego obniżenia.

Warto sprawdzić, jak kwota wolna od podatku wpływa na wysokość zobowiązań podatkowych i jakie korzyści można z niej czerpać, aby jak najlepiej zaplanować swoje zobowiązania podatkowe na rok 2025.

Przykład

Sprawdź kwotę wolną od podatku

Damian prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się według skali podatkowej. Jego miesięczne przychody wynoszą 6000 zł, co oznacza, że znajduje się w pierwszym progu podatkowym, płacąc 12% podatku dochodowego.

Aby obliczyć miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy Damian ma dwie opcje:

1.      Odjęcie kwoty wolnej od podatku:

·        Od jego przychodów 6000 zł, odejmuje 2500 zł (kwota wolna od podatku podzielona na 12 miesięcy). Otrzymuje 3500 zł.

Następnie oblicza podatek od kwoty 3500 zł, mnożąc ją przez 12%: 3500 zł * 12% = 420 zł.

2.      Odliczenie kwoty zmniejszającej podatek:

·        Oblicza podatek od pełnych przychodów 6000 zł, mnożąc je przez 12%: 6000 zł * 12% = 720 zł.

·        Następnie od tej kwoty odlicza miesięczną kwotę zmniejszającą podatek (300 zł): 720 zł – 300 zł = 420 zł.

Obie metody dają taki sam wynik –Damian  musi zapłacić 420 zł miesięcznego podatku dochodowego.

Ulga dla młodych

W przypadku ulgi dla młodych (osób do 26. roku życia), zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody uzyskane ze stosunku pracy, służbowego, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy są zwolnione z podatku dochodowego do wysokości 85 528 zł w skali roku. Podatek dochodowy nalicza się zgodnie z obowiązującą skalą:

• Do 120 000 zł dochodu: 12% podatku, po odliczeniu kwoty 3600 zł,

• Powyżej 120 000 zł dochodu: 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

W przypadku podatnika, który nie prowadzi działalności gospodarczej, a jego przychody pochodzą wyłącznie ze stosunku pracy lub innych tytułów objętych ulgą dla młodych, i który w ciągu roku podatkowego nie ukończył 26. roku życia, przysługuje zwolnienie z opodatkowania przychodów do wysokości 85 528 zł, czyli kwota wolna obowiązuje do tej kwoty.  W sytuacji, gdy suma uzyskanych przez podatnika przychodów przekroczy wskazany limit, opodatkowaniu podlega wyłącznie nadwyżka ponad kwotę 85 528 zł. Od tej nadwyżki możliwe jest następnie odliczenie kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł, co skutkuje zmniejszeniem podstawy opodatkowania, a tym samym obniżeniem należnego podatku dochodowego od osób fizycznych.  W praktyce oznacza to, iż osoba poniżej 26. roku życia, której roczne przychody nie przekraczają 85 528 zł, nie jest zobowiązana do zapłaty podatku PIT od tych przychodów.

Podwyżka kwoty wolnej od podatku? Czy czekają nas drastyczne zmiany podatkowe?

W 2025 roku nie przewiduje się zmian w kwocie wolnej od podatku, która nadal wynosi 30 000 zł. Choć w ostatnich latach pojawiały się propozycje podniesienia jej do 60 000 zł, propozycje o zwiększenie kwoty wolnej, ale na razie nie planuje się takich zmian. Podatnicy powinni na bieżąco śledzić ewentualne nowelizacje przepisów, które mogą wpłynąć na wysokość podatku dochodowego oraz sposób jego rozliczania.

Jakie znaczenie ma złożenie oświadczenia o stosowaniu kwoty zmniejszającej podatek?
Wiele osób zadaje sobie pytanie, czy kwota wolna dotyczy dochodu brutto, czy netto. W rzeczywistości chodzi o dochód podatnika  po uwzględnieniu określonych odliczeń – czyli podstawa opodatkowania. To kwota, którą uzyskujemy, gdy od całkowitego przychodu odejmiemy m.in. składki na ubezpieczenia społeczne oraz koszty uzyskania przychodu.

Stosowanie kwoty wolnej jak widać zależy od każdorazowego przypadku, w każdym przypadku należy jaka kwota wolna obowiązuje i kiedy możemy sobie pozwolić na stosowanie kwoty wolnej.

Nasza kancelaria specjalizuje się w doradztwie podatkowym, oferując kompleksową pomoc w zakresie obliczania kwoty wolnej od podatku oraz optymalizacji zobowiązań podatkowych. Dzięki naszemu doświadczeniu i wiedzy, możesz mieć pewność, że Twoje sprawy podatkowe zostaną załatwione zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Wszelkie prawa zastrzeżone Kancelaria Pasternak Legal

Skontaktuj się i zadaj nam dowolne pytanie.

Wypełnij formularz, a my skontaktujemy się z Tobą, celem omówienia Twojej sprawy. Odpowiadamy szybko – sprawdź !

Zapoznaj się z naszymi innymi artykułami:

• CZY DAROWIZNA OD RODZICÓW JEST ZWOLNIONA Z PODATKU OD DAROWIZNY?

• SPÓŁKA Z O.O. A PODATKI

• CO TO BIAŁA LISTA PODATNIKÓW VAT?

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Blog Kancelarii Pasternak LEGAL ma charakter wyłącznie edukacyjny i zawiera treści jedynie o charakterze ogólnym, w których mogą zdarzyć się pominięcia jak i omyłki, a w szczególności dlatego, że artykuły na blogu są aktualne w dacie ich publikacji, zaś w późniejszym czasie mogą nie odzwierciedlać stanu zmieniających się przepisów prawa. Kancelaria nie bierze odpowiedzialności za jakąkolwiek szkodę, która została wyrządzona w związku zastosowaniem lub niezastosowaniem się do przekazanej na blogu treści, albowiem treści zawarte na blogu nie mogą stanowić w szczególności porady czy informacji prawnej wydawanej indywidualnie przy uwzględnieniu konkretnego stanu faktycznego i prawnego.