Tak, jak wspominaliśmy w poprzednim artykule (link) – do ulg podatkowych, przeznaczonych dla przedsiębiorców, którzy inwestują w rozwój swoich firm, zaliczamy także tzw. ulgę na wsparcie innowacyjnych pracowników oraz ulgę na robotyzację. Ulgi te, mają na celu wspierać innowacje w przedsiębiorstwach.
Poniżej przedstawiamy krótkie omówienie wspomnianych wyżej ulg podatkowych.
Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników, stanowi rozszerzenie ulgi B+R (link).
Na czym ta ulga polega?
Jeśli przedsiębiorca nie odliczył ulgi B+R za poprzedni rok, to ma prawo do odliczenia tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzanych od wynagrodzeń swoich pracowników, przy czym musi zostać spełniony warunek w postaci przeznaczenia przez pracownika min. 50% ogólnego czasu pracy na realizację działalności badawczo-rozwojowej w danym miesiącu.
Wynagrodzenie pracowników może pochodzić z tytułu:
– umowy o pracę
– umowy zlecenia
– umowy o dzieło
– praw autorskich
Tak samo jak w przypadku ulgi na prototyp, ulga na innowacyjnych pracowników, będzie mogła być zastosowana w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych:
– skalą liniową
– podatkiem liniowym
– podatkiem dochodowym od osób prawnych
Kiedy będzie można odliczyć ulgę?
Ulgę na innowacyjnych pracowników będzie można odliczyć zaczynając od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca złożył zeznanie podatkowe, do końca roku podatkowego.
Ile wynosi wysokość odliczenia?
– iloczyn stawki podatkowej 17% oraz kwoty niedoliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu skalą podatkową
– iloczyn stawki podatkowej 19% oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem liniowym
– iloczyn stawi podatku CIT oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
Niestety istnieją pewne ograniczenia przy możliwości zastosowania tej ulgi – przedsiębiorcy korzystający z prawa do zwrotu gotówkowego uregulowanego w uldze B+R, nie mogą zastosować ulgi na innowacyjnych pracowników. Jeżeli przedsiębiorca, w takiej sytuacji błędnie zastosuję tę ulgę – będzie musiał zwrócić jej wartość.
Ulga na robotyzację – jest to ulga mająca na celu pomoc przedsiębiorstwom w zwiększaniu ich produktywności oraz konkurencyjności na rynku krajowym, a także międzynarodowym.
Tak jak nazwa wskazuje, ulga na robotyzację przeznaczona jest dla tych firm, które inwestują w zakup nowych robotów przemysłowych. Zakup nowych robotów, ma przyczynić się do usprawnienia oraz unowocześnienia procesów produkcyjnych.
Zgodnie z definicją – robot przemysłowy to automatycznie sterowana, programowalna, wielozadaniowa i stacjonarna lub mobilna maszyna, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadająca właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie warunki wymienione przez ustawę.
Przedsiębiorcy, którzy zainwestowali w zakup robota przemysłowego, będą mogli od podstawy opodatkowania odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku na robotyzację. Trzeba pamiętać, że kwota ta nie będzie mogła przekroczyć dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę w danym roku.
Identycznie, jak w przypadku ulgi na prototyp oraz ulgi na innowacyjnych pracowników, możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację, będą mieć przedsiębiorcy opodatkowani:
– skalą liniową
– podatkiem liniowym
– podatkiem dochodowym od osób prawnych
Ulga ma obowiązywać w latach 2022-2026 – będzie obejmować wydatki poniesione od początku 2022 do końca 2026 roku.
Czym są koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację?
Koszty te to m.in.:
– koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych lub maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych – funkcjonalnie z nimi związanych
– koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych
– opłaty leasingowe od robotów przemysłowych
Przedsiębiorca powinien odliczyć ulgę w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym poniósł koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.
Przedsiębiorca, chcąc skorzystać z ulgi na robotyzację musi złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu. Wykaz ten, składa się w terminie złożenia zeznania podatkowego.
ŹRÓDŁA:
- https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099
- Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2105 z późn. zm.).
Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco
Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.
 |
Blog Kancelarii Pasternak LEGAL ma charakter wyłącznie edukacyjny i zawiera treści jedynie o charakterze ogólnym, w których mogą zdarzyć się pominięcia jak i omyłki, a w szczególności dlatego, że artykuły na blogu są aktualne w dacie ich publikacji, zaś w późniejszym czasie mogą nie odzwierciedlać stanu zmieniających się przepisów prawa.
Kancelaria nie bierze odpowiedzialności za jakąkolwiek szkodę, która została wyrządzona w związku zastosowaniem lub niezastosowaniem się do przekazanej na blogu treści, albowiem treści zawarte na blogu nie mogą stanowić w szczególności porady czy informacji prawnej wydawanej indywidualnie przy uwzględnieniu konkretnego stanu faktycznego i prawnego.
Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.
Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.