CZY MOŻNA WYBUDOWAĆ DOM BEZ POZWOLENIA NA BUDOWĘ?

Posted on 4 sierpnia 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

DOM BEZ POZWOLENIA NA BUDOWĘ – CZY TO MOŻLIWE?

Budowa domu jednorodzinnego, to spełnienie marzeń wielu rodzin, jednak wiąże się ona z pewnymi wymaganymi formalnościami.

Zgodnie z Nowym Ładem, który obowiązuje już od stycznia bieżącego roku istnienie możliwość budowy domów, które nie wymagają pozwolenia na ich budowę. Nowe przepisy wiążą się oczywiście z ułatwieniem budowy domu.

JAKIE DOMY NIE WYMAGAJĄ POZWOLENIA NA BUDOWĘ?

Konieczność uzyskania pozwolenia nie będzie mieć zastosowania do budowy domów o powierzchni zabudowy do 70 m kw.

Nie jest to jednak jedyny warunek – aby budowa domu bez konieczności uzyskania pozwolenia była możliwa, to:

Na każde 500 m kw powierzchni działki, można postawić tylko jeden dom
Można postawić dom maksymalnie o dwóch kondygnacjach
Projekt budynku, musi dotyczyć budynku wolnostojącego
Budynek nie może sięgać powierzchni działki sąsiedniej (tzn. nie może na nią oddziaływać)
Dom ma zaspokajać własne lub rekreacyjne potrzeby

WŁASNY BUDYNEK MIESZKALNY

Zgodnie z powyższym, w przypadku budowy domów do 70 m kw służących do zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych, nie wymagają pozwolenia:

Domy jednorodzinne/budynek mieszkalny (wolnostojące)
Domy maksymalnie dwukondygnacyjne
Domy mieszczące się w granicach powierzchni działki
Budynki służące do zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych

BUDYNEK REKREACJI INDYWIDUALNEJ/DOM LETNISKOWY

W przypadku budynku rekreacyjnego do 70 m kw powierzchni zabudowy, brak pozwolenia, będzie możliwy gdy:

Jest to budynek rekreacji indywidualnej – czyli tak zwany dom letniskowy
Jest to parterowy budynek
Rozpiętość elementów konstrukcyjnych wynosi do 6 m, a wysięg wsporników do 2 m.

Tak samo jak w przypadku budynków mieszkalnych jednorodzinnych, można wybudować tylko jeden budynek rekreacji indywidualnej na każde 500 m kw działki.

JAKIE FORMALNOŚCI WIĄŻĄ SIĘ Z BUDOWĄ DOMÓW BEZ POZWOLENIA?

Niestety projekt domu, dotyczący domu o powierzchni zabudowy do 70 m kw oraz spełniający wszystkie inne wymogi, nie zwalnia z wypełnienia innych formalności. O jakich formalnościach mowa?

Przede wszystkim, planujący budowę domu do 70 m kw, w przypadku kiedy obszar budowy nie posiada planu miejscowego – nie wymaga miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, należy uzyskać warunki zabudowy.

Gdzie uzyskać warunki zabudowy?

Warunki zabudowy zostają wydane w formie decyzji na podstawie złożonego wniosku do odpowiedniego urzędu miasta lub gminy. Urząd wydaje decyzję do 21 dni.

Uzyskanie warunków zabudowy – co dalej?

Po uzyskaniu decyzji, dochodzi do zgłoszenia budowy domu jednorodzinnego/domu letniskowego. Identycznie, gdy budowa dotyczy obszarów posiadających miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego. Oczywistym jest, że z racji braku potrzeby pozwolenia na budowę – zgłoszeniu nie można się sprzeciwić.

Następnym krokiem, aby rozpocząć budowę domu, będzie poinformowanie o planowanym terminie nadzór budowlany oraz projektanta sprawującego nadzór nad zgodnością realizacji z projektem budowy.

INNE OBOWIĄZKI BUDUJĄCEGO:

Dokonanie geodezyjnego wyznaczenia terenu
Wykonanie geodezyjnej inwentaryzacji powierniczej – po zakończeniu budowy

CZY TRZEBA ZATRUDNIAĆ KIEROWNIKA BUDOWY?

Odpowiedź brzmi nie. Nie ma obowiązku zatrudniania kierownika budowy. W takiej sytuacji, należy do zgłoszenia budowy do urzędu, dołączyć oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności za kierowanie budową.

Tak samo nie ma wymogu, prowadzenia dziennika budowy.

ŹRÓDŁO:

Ułatwienia w budowie domów do 70 m kw. – Ministerstwo Rozwoju i Technologii – Portal Gov.pl (www.gov.pl)

MOŻE ZAINTERESUJE CIĘ TAKŻE -> NOWA USTAWA DEWELOPERSKA – CO SIĘ ZMIENI?

SERDECZNIE ZAPRASZAMY DO ŚLEDZENIA NASZEGO BLOGA -> KLIK

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Blog Kancelarii Pasternak LEGAL ma charakter wyłącznie edukacyjny i zawiera treści jedynie o charakterze ogólnym, w których mogą zdarzyć się pominięcia jak i omyłki, a w szczególności dlatego, że artykuły na blogu są aktualne w dacie ich publikacji, zaś w późniejszym czasie mogą nie odzwierciedlać stanu zmieniających się przepisów prawa.

Kancelaria nie bierze odpowiedzialności za jakąkolwiek szkodę, która została wyrządzona w związku zastosowaniem lub niezastosowaniem się do przekazanej na blogu treści, albowiem treści zawarte na blogu nie mogą stanowić w szczególności porady czy informacji prawnej wydawanej indywidualnie przy uwzględnieniu konkretnego stanu faktycznego i prawnego.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

TERMINAL PŁATNICZY – CZY TRZEBA GO POSIADAĆ?

Posted on 2 marca 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

Od 1 stycznia 2022 roku obowiązuje wprowadzony do ustawy Prawo przedsiębiorców, artykuł 19a – obowiązek umożliwienia dokonania płatności w formie bezgotówkowej.

Zgodnie z ust. 1 tego artykułu przedsiębiorca ma obowiązek zapewnienia możliwości dokonywania zapłaty w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego, przy użyciu instrumentu płatniczego. Instrument płatniczy rozumiany jest jako zindywidualizowane urządzenie lub uzgodniony przez użytkownika i dostawcę zbiór procedur, wykorzystywane przez użytkownika do złożenia płatniczego. Chodzi zatem nie tylko o terminal płatniczy ale instrumentem płatniczym może być także płatność blikiem.

Z kolei ust. 2 omawianego artykułu przewiduje wyjątek od obowiązku, nałożonego na przedsiębiorców w ust.1. Otóż, obowiązek umożliwienia dokonania płatności bezgotówkowej nie ma zastosowania do przedsiębiorcy, który nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, podmioty zwolnione z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, to między innymi:

– podatnicy, u których wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł – chyba, że w poprzednim roku podatkowym byli obowiązani do ewidencjonowania lub przestali spełniać warunki do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania

– podatnicy rozpoczynający po dniu 31 grudnia 2021 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł;

Należy również zwrócić uwagę na ust.3 nowo wprowadzonego przepisu. Wynika z niego obowiązek synchronizacji kasy z terminalem płatniczym. Otóż, przedsiębiorca, który zapewnia możliwość przyjmowania płatności przy użyciu terminala płatniczego i prowadzi ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, które umożliwiają połączenie i przesyłanie danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas, zapewnia współpracę kasy rejestrującej z terminalem płatniczym zgodnie z wymaganiami technicznymi dla kas rejestrujących. Obowiązek ten wejdzie w życie 1 lipca 2022 roku.

Podsumowując, przedsiębiorcy, którzy nie są zwolnieni z obowiązku ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, mają obowiązek umożliwić płatność bezgotówkową. Warto pamiętać, że instrumentem płatniczym, dzięki któremu można dokonać płatności bezgotówkowej nie jest wyłącznie terminal. Od 1 lipca 2022 przedsiębiorcy umożliwiający płatność bezgotówkową przy użyciu terminali płatniczych, zostaną zobligowani do synchronizacji tych terminali z kasą fiskalną online.

ŹRÓDŁA:

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 162 z późn. zm.).
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. poz. 2442).
Ustawa z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1907 z późn. zm.).

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

NOWY ŁAD – ULGA NA INNOWACYJNYCH PRACOWNIKÓW

Posted on 23 lutego 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

Tak, jak wspominaliśmy w poprzednim artykule (link) – do ulg podatkowych, przeznaczonych dla przedsiębiorców, którzy inwestują w rozwój swoich firm, zaliczamy także tzw. ulgę na wsparcie innowacyjnych pracowników oraz ulgę na robotyzację. Ulgi te, mają na celu wspierać innowacje w przedsiębiorstwach.

Poniżej przedstawiamy krótkie omówienie wspomnianych wyżej ulg podatkowych.

Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników, stanowi rozszerzenie ulgi B+R (link).

Na czym ta ulga polega?

Jeśli przedsiębiorca nie odliczył ulgi B+R za poprzedni rok, to ma prawo do odliczenia tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzanych od wynagrodzeń swoich pracowników, przy czym musi zostać spełniony warunek w postaci przeznaczenia przez pracownika min. 50% ogólnego czasu pracy na realizację działalności badawczo-rozwojowej w danym miesiącu.

Wynagrodzenie pracowników może pochodzić z tytułu:

– umowy o pracę

– umowy zlecenia

– umowy o dzieło

– praw autorskich

Tak samo jak w przypadku ulgi na prototyp, ulga na innowacyjnych pracowników, będzie mogła być zastosowana w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych:

– skalą liniową

– podatkiem liniowym

– podatkiem dochodowym od osób prawnych

Kiedy będzie można odliczyć ulgę?

Ulgę na innowacyjnych pracowników będzie można odliczyć zaczynając od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca złożył zeznanie podatkowe, do końca roku podatkowego.

Ile wynosi wysokość odliczenia?

– iloczyn stawki podatkowej 17% oraz kwoty niedoliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu skalą podatkową

– iloczyn stawki podatkowej 19% oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem liniowym

– iloczyn stawi podatku CIT oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R – przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

Niestety istnieją pewne ograniczenia przy możliwości zastosowania tej ulgi – przedsiębiorcy korzystający z prawa do zwrotu gotówkowego uregulowanego w uldze B+R, nie mogą zastosować ulgi na innowacyjnych pracowników. Jeżeli przedsiębiorca, w takiej sytuacji błędnie zastosuję tę ulgę – będzie musiał zwrócić jej wartość.

Ulga na robotyzację – jest to ulga mająca na celu pomoc przedsiębiorstwom w zwiększaniu ich produktywności oraz konkurencyjności na rynku krajowym, a także międzynarodowym.

Tak jak nazwa wskazuje, ulga na robotyzację przeznaczona jest dla tych firm, które inwestują w zakup nowych robotów przemysłowych. Zakup nowych robotów, ma przyczynić się do usprawnienia oraz unowocześnienia procesów produkcyjnych.

Zgodnie z definicją – robot przemysłowy to automatycznie sterowana, programowalna, wielozadaniowa i stacjonarna lub mobilna maszyna, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadająca właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie warunki wymienione przez ustawę.

Przedsiębiorcy, którzy zainwestowali w zakup robota przemysłowego, będą mogli od podstawy opodatkowania odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku na robotyzację. Trzeba pamiętać, że kwota ta nie będzie mogła przekroczyć dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę w danym roku.

Identycznie, jak w przypadku ulgi na prototyp oraz ulgi na innowacyjnych pracowników, możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację, będą mieć przedsiębiorcy opodatkowani:

– skalą liniową

– podatkiem liniowym

– podatkiem dochodowym od osób prawnych

Ulga ma obowiązywać w latach 2022-2026 – będzie obejmować wydatki poniesione od początku 2022 do końca 2026 roku.

Czym są koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację?

Koszty te to m.in.:

– koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych lub maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych – funkcjonalnie z nimi związanych

– koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych

– opłaty leasingowe od robotów przemysłowych

Przedsiębiorca powinien odliczyć ulgę w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym poniósł koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.

Przedsiębiorca, chcąc skorzystać z ulgi na robotyzację musi złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu. Wykaz ten, składa się w terminie złożenia zeznania podatkowego.

ŹRÓDŁA:

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099
Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2105 z późn. zm.).

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

NOWY ŁAD – ULGA NA PROTOTYP

Posted on 16 lutego 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

Wśród wielu nowych ulg podatkowych, obowiązujących od początku 2022 roku należy wskazać – oprócz tych najbardziej znanych jak np. ulga dla klasy średniej (link) – ulgi, z których będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, stawiający na rozwój swoich firm.

Mowa o:

– Uldze na prototyp

– Uldze na innowacyjnych pracowników

– Uldze na robotyzację

– Możliwości łącznego stosowania ulgi IP BOX oraz B+R

– Rozszerzeniu ulgi B+R

Poniżej, omówimy pierwszą z wymienionych ulg – czyli ulgę na prototyp.

Ulga na prototyp przeznaczona jest dla przedsiębiorców, którzy opracowali i wprowadzili produkty nie oferowane wcześniej na rynku. Chodzi zatem o wytworzenie w wyniku prac badawczo – rozwojowych nowego produktu.

Ulga na prototyp, dotyczy nie tylko wprowadzenia nowego produktu na rynek ale także, uruchomienie produkcji próbnej. Produkcja próbna zgodnie z wprowadzoną definicją to etap rozruchu technologicznego produkcji niewymagający dalszych prac projektowo-konstrukcyjnych lub inżynieryjnych, którego celem jest wykonanie prób i testów przed uruchomieniem procesu produkcji nowego produktu, powstałego w wyniku prowadzenia przez podatnika prac badawczo-rozwojowych, przy czym etap rozruchu technologicznego obejmuje okres od momentu poniesienia pierwszego kosztu związanego z tym etapem do momentu rozpoczęcia produkcji nowego produktu.

Zgodnie z założeniami, wystarczy aby nowo wprowadzony produkt „będzie nowością w skali firmy i że dzięki niemu przedsiębiorca rozwinie swoją ofertę i zdobędzie nowe rynki zbytu.”

Dzięki zastosowaniu ulgi na prototyp, przedsiębiorca będzie mógł odliczyć od podstawy opodatkowania 30% sumy kosztów związanych z próbną produkcją nowego produktu oraz wprowadzeniem nowego produktu na rynek. Jednak o czym przedsiębiorca chcący skorzystać z ulgi musi pamiętać, to że wysokość odliczenia nie może przekroczyć 10% dochodu w danym roku podatkowym.

Czym są wspomniane wyżej, koszty produkcji próbnej oraz koszty wprowadzenia na rynek?

Koszty produkcji próbnej nowego produktu, obejmą:

– cenę nabycia bądź też koszt wytworzenia fabrycznie nowych środków trwałych, niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu

– wydatki na ulepszenia, poniesione w celu dostosowania środka trwałego do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu

– koszty nabycia materiałów i surowców nabytych wyłącznie w celu produkcji próbnej nowego produktu

Do kosztów wprowadzenia nowego produktu na rynek, zalicza się:

– koszty badań, ekspertyz, wydatków związanych z przygotowaniem dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatu homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa

– koszty uzyskania czy też i otrzymania obowiązkowych dokumentów, związanych z dopuszczeniem nowego produktu do obrotu lub użytkowania

– koszty badań cyklu życia produktu

– wydatki na system weryfikacji technologii środowiskowych

Którzy przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi?

Z ulgi na prototyp skorzystać mogą przedsiębiorcy opodatkowani:

– skalą podatkową

– podatkiem liniowym

– podatkiem dochodowym od osób prawnych

Przedsiębiorcy, posiadający prawo do skorzystania z ulgi na prototyp, odliczają ją za ten rok podatkowy, w którym ponieśli koszty produkcji próbnej lub wprowadzenia na rynek nowego produktu.

ŹRÓDŁA:

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099
Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2105 z późn. zm.).

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

ULGA B+R – KTO MOŻE Z NIEJ SKORZYSTAĆ?

Posted on 9 lutego 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

Ulga B+R – czyli ulga na działalność badawczo-rozwojową – jak sama nazwa wskazuje jest to ulga, którą można zastosować przy prowadzeniu działalności badawczo-rozwojowej.

Zgodnie z definicją działalność badawczo-rozwojowa, to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Definicję tą wprowadza art. 4a ustawy o CIT oraz art. 5a ustawy o PIT.

Którzy podatnicy mogą skorzystać z ulgi?

Z ulgi B+R skorzystać mogą przedsiębiorcy opodatkowani:

– skalą liniową

– podatkiem liniowym

– podatkiem dochodowym od osób prawnych – CIT-8

Wielkość firmy nie ma znaczenia, każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową będzie mógł skorzystać z ulgi B+R.

Jak stosowana jest ulga B+R?

Ulgę odlicza się od podstawy opodatkowania kosztów, które zostały poniesione na działalność badawczo-rozwojową – są to tzw. koszty kwalifikowane.

Co obejmują koszty kwalifikowane?:

– wynagrodzenia pracowników oraz wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia czy też umów o dzieło w części związanej z działalnością badawczo-rozwojową

– składki na ubezpieczenia społeczne związane z wynagrodzeniami

– nabycie sprzętu specjalistycznego związanego bezpośrednio z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową

– nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową

– ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i równorzędne, świadczone albo wykonywane na potrzeby działalności B+R, na podstawie umowy przed podmioty wymienione w przepisach o szkolnictwie wyższym i nauce + nabycie wyników prowadzonych przez te podmioty badań naukowych

– korzystanie z aparatury naukowo-badawczej (odpłatnie), która wykorzystywana jest wyłącznie w działalności badawczo-rozwojowej – o ile korzystanie z takiej aparatury nie wynika z umowy zawartej z podmiotem powiązanym z podatnikiem (podmiotem wywierającym znaczący wpływ na podatnika)

– nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności B+R – o ile zakup takiej usługi nie wynika z umowy zawartej z podmiotem powiązanym z podatnikiem

– koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy lub prawa z rejestracji wzoru przemysłowego

– odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności B+R – z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali, które są odrębną własnością ale z zastrzeżeniem centrów badawczo-rozwojowych

Koszty kwalifikowane będą podlegały odliczeniu, tylko jeśli nie zostały zwrócone w żadnej innej formie ani nie zostały odliczone od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Maksymalnie można odliczyć 100% lub 150% (jeżeli podatnik posiada status centrum badawczo-rozwojowego) kosztów kwalifikowanych.

Przedsiębiorcy kwalifikujący się do ulgi i chcący z niej skorzystać muszą jednak wyodrębnić koszty swojej działalności w księgach rachunkowych bądź w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.

ŹRÓDŁO:

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00265#8

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

NOWY ŁAD – SKŁADKA ZDROWOTNA

Posted on 2 lutego 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

Jak dobrze wiadomo, od 1 stycznia 2022r. zaczęły obowiązywać nowe przepisy podatkowe, które zawiera tzw. Nowy Ład, określany również jako Polski Ład. Do zachodzących zmian należy sposób ustalania wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zasady rozliczania tych składek.

W dzisiejszym artykule przyjrzymy się pokrótce, zmianom w obliczaniu składek zdrowotnych w zależności od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej.

W przypadku gdy przedsiębiorca wybrał opodatkowanie swojej działalności gospodarczej na zasadach ogólnych lub ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – zasadą jest roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Co to oznacza?

Składki obliczane są co miesiąc – od miesięcznej podstawy wymiaru, jednak po zakończeniu roku dodatkowo ustalana jest wysokość składki rocznej – od rocznej podstawy jej wymiaru.

Co jeśli okaże się, że składka roczna wyszła mniejsza bądź większa w stosunku do sumy miesięcznie opłacanych składek?

W takim przypadku, będzie trzeba dopłacić zaistniałą różnicę bądź w przypadku gdy roczna składka okaże się większa – wystąpić o zwrot nadpłaty.

Ile wynosi wysokość składki?

Wysokość składki będzie wynosić, tak jak do tej pory – 9 %.

Zmiany dotkną przedsiębiorców, rozliczających się w formie podatku liniowego. Przy podatku liniowym wysokość składki zdrowotnej wyniesie – 4,9%.

Jednak należy pamiętać o wyjątku – w przypadku, kiedy obliczona składka będzie niższa niż kwota 9% minimalnego wynagrodzenia (mowa o 270,90zł), wysokość składki będzie trzeba podnieść do tej kwoty – zatem w takiej sytuacji, kwota minimalnego wynagrodzenia będzie podstawą wymiaru składki.

Jak ustalić miesięczną i roczną podstawę wymiaru?

W przypadku skali podatkowej i podatku liniowego miesięczną podstawę wymiaru składki stanowi dochód uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka. Chyba, że zachodzi wspomniany wyżej wyjątek – wtedy podstawę wymiaru składki stanowi kwota minimalnego w danym roku wynagrodzenia.

Roczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ustalana jest za okres – od 1 lutego bieżącego roku do 31 stycznia następnego roku. Stanowi ją dochód z działalności gospodarczej – jak go obliczyć?

W pierwszej kolejności oblicza się różnicę między osiągniętymi przychodami z tytułu działalności gospodarczej a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów. Następnie w ten sposób otrzymany wynik pomniejsza się o kwotę opłaconych w danym roku składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe – o ile nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

W przypadku opodatkowania działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, miesięczną podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi:

60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w czwartym kwartale – o ile przychody z prowadzenia działalności nie przekroczyły 60 000 zł – mowa o przychodach osiągniętych od początku roku kalendarzowego
100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w czwartym kwartale – o ile przychody z prowadzenia działalności nie przekroczyły 60 000 ale też nie były wyższe niż 300 000 zł
180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w czwartym kwartale – jeżeli przychody z prowadzenia działalności przekroczyły kwotę 300 000 zł

Przychody te, oczywiście należy pomniejszyć o opłacone składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe – jeżeli tylko nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów albo nie zostały odliczone od dochodu na podstawie ustawy PIT.

Roczna podstawa wymiaru przy tej formie opodatkowania obliczana jest jako iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i kwoty 60%,100% lub 180% w zależności od wielkości uzyskanego przychodu.

Z kolei jeżeli wybraną formą podatkową jest karta podatkowa – tu podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne stanowi kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 stycznia danego roku – czyli wysokość składki wynosi 270,90zł. Składka w takiej wysokości obowiązuje od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku.

ŹRÓDŁO:

https://www.zus.pl/documents/10182/3996913/Polski+%C5%81ad+-+poradnik.pdf/f4f5043f-4487-2e82-e93a-8f8d7cc6c5f9

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

PIT-2 W NOWYM ŁADZIE

Posted on 26 stycznia 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

Jak dobrze wiadomo, Nowy Ład wprowadził liczne zmiany podatkowe. Wśród najistotniejszych zmian trzeba wyróżnić, że od tego roku każdy podatnik rozliczający się na zasadach ogólnych skorzysta z kwoty wolnej od podatku, która wynosi do 30 000 zł.

W dzisiejszym artykule, przyjrzymy się po krótce tzw. PIT-2.

Pierwszą informacją, od której należy zacząć, jest odpowiedź na podstawowe pytanie – Czym jest PIT-2?

Jest to oświadczenie pracownika, które upoważnia pracodawcę do pomniejszenia zaliczki za dany miesiąc o kwotę zmniejszającą podatek. Mowa o kwocie 425 zł.

Co do zasady, PIT-2 składa się raz – nie ma potrzeby składania tego oświadczenia ponownie każdego roku. Oświadczenie – również co do zasady – powinno się złożyć pracodawcy przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia. Co jest jednak ważne, to fakt, że jeśli pracownik takie oświadczenie złoży w późniejszym terminie, to nie będzie to czynność nie ważna. Zatem, nie ma przeszkód aby pracownik, złożył PIT-2 w dowolnym czasie.

Warto także mieć na uwadze, że w przypadku pracy na etacie u kilku pracodawców, PIT-2 można złożyć tylko u jednego z nich.

Co więcej, nie złożenie oświadczenia w ciągu roku, nie powoduje nie uwzględnienia kwoty wolnej w zeznaniu rocznym.

PIT-2 ma zastosowanie do przychodów m.in.:

– ze stosunku pracy

– ze spółdzielczego stosunku pracy

– ze stosunku służbowego

– z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy

Należy również postawić pytanie – czy każdy może złożyć PIT-2?

Odpowiedź brzmi nie. Nie zawsze pracownik, będzie mógł złożyć oświadczenie. Takie sytuacje będą mieć miejsce, jeśli pracownik jest:

– przedsiębiorcą

– emerytem

– pracuje na więcej niż jednym etacie (o czym było, już wyżej wspominane)

W przypadku przedsiębiorcy, kwota wolna stosowana jest przy opłacaniu zaliczek na podatek od przychodów z działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku emerytów, uwzględniana jest w zaliczkach przez organ rentowy. Jeżeli w takich przypadkach, pracownik złożył oświadczenie, może je bez problemu wycofać.

PIT-2 ma zastosowanie tylko w przypadku skali podatkowej (rozliczeniu na zasadach ogólnych), nie będzie zatem przeszkodą złożyć go, jeżeli dany pracownik pracuje u swojego pracodawcy na etacie, a dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą, która opodatkowana jest inną formą niż skala podatkowa.

Należy także pamiętać, że do pracowników, którzy pracują w oparciu o inną umowę niż umowa o pracę (np. umowę zlecenie itp.), PIT-2 nie ma zastosowania.

ŹRÓDŁO:

https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/pit-2-przewodnik-polski-lad/

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

JAK ZMIENIĆ FORMĘ OPODATKOWANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ?

Posted on 19 stycznia 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

Przedsiębiorcy wybierając jedną z czterech możliwych form opodatkowania swojej działalności gospodarczej, kierują się przede wszystkim tym, która z form będzie najkorzystniejsza. Mowa o:

Opodatkowaniu na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – 17% lub 32%
Ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – od 2%-17%
Podatku liniowym – 19%
Karcie podatkowej – ta forma opodatkowania ma zastosowanie tylko do podatników, którzy wybrali tę formę przed rokiem 2022! Zgodnie z Nowym Ładem, od 2022 roku, przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej lub chcą zmienić formę opodatkowania, nie będą mogli skorzystać z karty podatkowej.

Przy wyborze formy opodatkowania warto zastanowić się m.in.:

– Czy wydatki związane z działalnością gospodarczą będzie można uwzględnić w rachunku podatkowym?

– Czy w przypadku gdy koszt wydatków będzie większy niż przychody będzie można rozliczyć stratę podatkową?

– Czy wybrana forma pozwoli na rozliczenie danych ulg podatkowych?

– Jaki rodzaj księgowości będzie trzeba prowadzić?

Jeżeli przedsiębiorca nie dokona wyboru formy opodatkowania działalności, zostanie ona opodatkowana podstawową formą czyli skalą podatkową.

Niekiedy bywa tak, że wybrana forma opodatkowania, po czasie okazuje się niekorzystna dla przedsiębiorcy. W takim przypadku powstaje pytanie czy można zmienić sposób rozliczenia i jak to zrobić?

Zmiana formy opodatkowania jest jak najbardziej możliwa, trzeba jednak pamiętać by dokonać tego w odpowiednim terminie.

ZMIANA NA OPODATKOWANIE NA ZASADACH OGÓLNYCH:

Jeżeli przechodzi się z opodatkowania podatkiem liniowym lub opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, należy do Naczelnika Urzędu Skarbowego złożyć pisemne oświadczenie o rezygnacji z takiego opodatkowania. Trzeba to zrobić najpóźniej 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy w danym roku przychód z działalności. Jeżeli pierwszy przychód uzyskano w grudniu danego roku, to oświadczenie trzeba złożyć do końca tego roku.

Jeżeli przechodzi się z opodatkowania kartą podatkową, tak samo jak w przy podatku liniowym i ryczałcie, należy złożyć oświadczenie do Naczelnika Urzędu Skarbowego – jednak w terminie do 20 stycznia roku kalendarzowego.

ZMIANA NA OPODATKOWANIE PODATKIEM LINIOWYM LUB RYCZAŁTEM OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH:

Tak, jak w przypadku przejścia na skalę podatkową, aby przejść na opodatkowanie formą liniową lub ryczałt, należy do Naczelnika Urzędu Skarbowego złożyć pisemne oświadczenie o wyborze nowej formy opodatkowania (nie o rezygnacji z poprzedniej formy jak w przypadku przejścia na zasady ogólne!) . Trzeba to zrobić najpóźniej 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy w danym roku przychód z działalności. Jeżeli pierwszy przychód uzyskano w grudniu danego roku, to oświadczenie trzeba złożyć do końca tego roku. Niezależnie czy przechodzi się, ze skali podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku liniowego czy karty podatkowej.

ŹRÓDŁO:

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00172#7

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.

POLSKI ŁAD – Czym jest ulga dla klasy średniej?

Posted on 12 stycznia 202214 września 2022 by Pasternaklegal Pasternaklegal

1 stycznia 2022r. w życie weszła ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw – czyli tzw. Polski Ład.

Polski Ład wprowadza istotne zmiany podatkowe. W dzisiejszym artykule przyjrzymy się wprowadzonej uldze dla klasy średniej i jak ona się ma do przedsiębiorców, zatrudniających pracowników na etacie.

Na czym polega ulga dla klasy średniej?

Ulgę tę, odlicza się od dochodu kwoty, która jest ustalana indywidualnie w oparciu o wysokość uzyskanych przychodów.

Należy podkreślić, że nie chodzi o same świadczenia pieniężne (pensja, premia itp.), do przychodów ze stosunku pracy zalicza się także świadczenia rzeczowe oraz nieodpłatne – chodzi tu o pakiety medyczne, służbowy samochód itp.

Kto ma prawo do skorzystania z ulgi?

Do skorzystania z ulgi dla klasy średniej ma prawo każdy pracownik, którego przychody zostały uzyskane z pracy na etacie lub z działalności gospodarczej – przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych. Chodzi, o przychody uzyskane z tytułu:

– umowy o pracę

– stosunku służbowego

– pracy nakładczej

– spółdzielczego stosunku pracy

Prawo do skorzystania z ulgi dla klasy średniej nie dotyczy osób zatrudnionych w oparciu o umowę zlecenie, umowę o dzieło itp.

Kolejnym warunkiem do skorzystania z ulgi jest określona wysokość przychodu – od 5701 zł brutto do 11 141 zł brutto miesięcznie, czyli 68 412 – 133 692 zł brutto rocznie.

Pracodawca – o ile nie otrzyma informacji od pracownika, że nie chce korzystać z przysługującej mu ulgi – musi stosować ją w każdym, spełniającym oczywiście wymogi przypadku. Oznacza to, że pracownik nie musi informować pracodawcę, w żaden sposób o chęci korzystania z przysługującej mu ulgi. Pracodawca powinien być zawiadomiony pisemnym wnioskiem, tylko wtedy gdy pracownik zdecyduje o niestosowaniu wobec niego tej ulgi. Wniosek składany jest odrębnie dla każdego roku podatkowego. Jednak, co ważne pracodawca powinien wiedzieć, że pracownik może swój wniosek o niestosowanie ulgi wycofać w każdym momencie.

Jak obliczyć ulgę dla klasy średniej?

Stosujemy dwa wzory w zależności od przychodu:

Miesięczne przychody wynoszą od 5701 zł do 8549 zł

[miesięczny przychód x 6,68% – 380,50] ÷ 0,17

Miesięczne przychody wynoszą powyżej 8549 zł do 11 141 zł:

[miesięczny przychód x (-7,35%) + 819,08] ÷ 0,17

Analogicznie w rozliczeniu rocznym:

Roczny przychód wynosi od 68 412 zł do 102 588 zł:

[roczny przychód x 6,68% – 4566] ÷ 0,17

Roczny przychód wynosi ponad 102 588 zł do 133 692 zł:

[roczny przychód x (-7,35%) + 9 829] ÷ 0,17

Należy pamiętać by zawsze uwzględniać łączną sumę przychodów w danym miesiącu – nie samą pensję brutto.

Co w przypadku gdy pracodawca wypłaca dwie wypłaty jednemu pracownikowi w miesiącu?

Jeżeli suma tych pensji jak i innych dodatkowych przychodów z danego miesiąca (jeżeli takie występują) mieści się w wymaganym progu, to wtedy ulga odliczana jest normalnie. Sytuacja się komplikuje gdy, suma przekroczy kwotę 11 141 zł, a pracodawca przy pierwszej wypłacie odliczył ulgę. Wówczas, pracodawca przy obliczaniu drugiej zaliczki, powinien doliczyć do dochodów pracownika kwotę ulgi, jaką wyliczył przy pierwszej wypłacie.

Na koniec należy podkreślić, że pracownicy, którzy otrzymują zasiłek chorobowy lub macierzyński nie mogą korzystać z ulgi. Nie są to bowiem dochody ze stosunku pracy.

Podsumowując:

Ulgę dla klasy średniej stosuje się tylko wtedy, gdy przychody z pracy na etacie mieszczą się w przedziale 5701-11 141 zł brutto. Chodzi o łączną sumę przychodów ze stosunków pracy w danym miesiącu – nie tylko pensja. Należy pamiętać, że chodzi tu też o przychody ze świadczeń nieodpłatnych.

ŹRÓDŁO:

www.podatki.gov.pl

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.