POLSKI ŁAD – Czym jest ulga dla klasy średniej?

1 stycznia 2022r. w życie weszła ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw – czyli tzw. Polski Ład.

Polski Ład wprowadza istotne zmiany podatkowe. W dzisiejszym artykule przyjrzymy się wprowadzonej uldze dla klasy średniej i jak ona się ma do przedsiębiorców, zatrudniających pracowników na etacie.

Na czym polega ulga dla klasy średniej?

Ulgę tę, odlicza się od dochodu kwoty, która jest ustalana indywidualnie w oparciu o wysokość uzyskanych przychodów.

Należy podkreślić, że nie chodzi o same świadczenia pieniężne (pensja, premia itp.), do przychodów ze stosunku pracy zalicza się także świadczenia rzeczowe oraz nieodpłatne – chodzi tu o pakiety medyczne, służbowy samochód itp.

Kto ma prawo do skorzystania z ulgi?

Do skorzystania z ulgi dla klasy średniej ma prawo każdy pracownik, którego przychody zostały uzyskane z pracy na etacie lub z działalności gospodarczej – przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych. Chodzi, o przychody uzyskane z tytułu:

– umowy o pracę

– stosunku służbowego

– pracy nakładczej

– spółdzielczego stosunku pracy

Prawo do skorzystania z ulgi dla klasy średniej nie dotyczy osób zatrudnionych w oparciu o umowę zlecenie, umowę o dzieło itp.

Kolejnym warunkiem do skorzystania z ulgi jest określona wysokość przychodu – od 5701 zł brutto do 11 141 zł brutto miesięcznie, czyli 68 412 – 133 692 zł brutto rocznie.

Pracodawca – o ile nie otrzyma informacji od pracownika, że nie chce korzystać z przysługującej mu ulgi – musi stosować ją w każdym, spełniającym oczywiście wymogi przypadku. Oznacza to, że pracownik nie musi informować pracodawcę, w żaden sposób o chęci korzystania z przysługującej mu ulgi.  Pracodawca powinien być zawiadomiony pisemnym wnioskiem, tylko wtedy gdy pracownik zdecyduje o niestosowaniu wobec niego tej ulgi. Wniosek składany jest odrębnie dla każdego roku podatkowego. Jednak, co ważne pracodawca powinien wiedzieć, że pracownik może swój wniosek o niestosowanie ulgi wycofać w każdym momencie.

Jak obliczyć ulgę dla klasy średniej?

Stosujemy dwa wzory w zależności od przychodu:

1. Miesięczne przychody wynoszą od 5701 zł do 8549 zł

[miesięczny przychód x 6,68% – 380,50] ÷ 0,17

2. Miesięczne przychody wynoszą powyżej 8549 zł do 11 141 zł:

[miesięczny przychód x (-7,35%) + 819,08] ÷ 0,17

Analogicznie w rozliczeniu rocznym:

1. Roczny przychód wynosi od 68 412 zł do 102 588 zł:

[roczny przychód x 6,68% – 4566] ÷ 0,17

2. Roczny przychód wynosi ponad 102 588 zł do 133 692 zł:

[roczny przychód x (-7,35%) + 9 829] ÷ 0,17

Należy pamiętać by zawsze uwzględniać łączną sumę przychodów w danym miesiącu – nie samą pensję brutto.

Co w przypadku gdy pracodawca wypłaca dwie wypłaty jednemu pracownikowi w miesiącu?

Jeżeli suma tych pensji jak i innych dodatkowych przychodów z danego miesiąca (jeżeli takie występują) mieści się w wymaganym progu, to wtedy ulga odliczana jest normalnie. Sytuacja się komplikuje gdy, suma przekroczy kwotę 11 141 zł, a pracodawca przy pierwszej wypłacie odliczył ulgę. Wówczas, pracodawca przy obliczaniu drugiej zaliczki, powinien doliczyć do dochodów pracownika kwotę ulgi, jaką wyliczył przy pierwszej wypłacie.

Na koniec należy podkreślić, że pracownicy, którzy otrzymują zasiłek chorobowy lub macierzyński nie mogą korzystać z ulgi. Nie są to bowiem dochody ze stosunku pracy.

Podsumowując:

Ulgę dla klasy średniej stosuje się tylko wtedy, gdy przychody z pracy na etacie mieszczą się w przedziale 5701-11 141 zł brutto. Chodzi o łączną sumę przychodów ze stosunków pracy w danym miesiącu – nie tylko pensja. Należy pamiętać, że chodzi tu też o przychody ze świadczeń nieodpłatnych.

ŹRÓDŁO:

www.podatki.gov.pl

Subskrybuj Newsletter i bądź na bieżąco

Zapisz się, do naszego Newslettera. Raz w tygodniu informacje prawne lub informacje o najnowszych publikacjach – za darmo – prosto na twoją skrzynkę.

Blog Kancelarii Pasternak LEGAL ma charakter wyłącznie edukacyjny i zawiera treści jedynie o charakterze ogólnym, w których mogą zdarzyć się pominięcia jak i omyłki, a w szczególności dlatego, że artykuły na blogu są aktualne w dacie ich publikacji, zaś w późniejszym czasie mogą nie odzwierciedlać stanu zmieniających się przepisów prawa.

Kancelaria nie bierze odpowiedzialności za jakąkolwiek szkodę, która została wyrządzona w związku zastosowaniem lub niezastosowaniem się do przekazanej na blogu treści, albowiem treści zawarte na blogu nie mogą stanowić w szczególności porady czy informacji prawnej wydawanej indywidualnie przy uwzględnieniu konkretnego stanu faktycznego i prawnego.

Jeżeli zainteresowała Cię ta tematyka, zapraszamy do śledzenia naszego bloga oraz zapisu do Newslettera.

Jeśli chcesz uzyskać poradę prawną – skontaktuj się poprzez formularz, mail bądź telefonicznie.